НДФЛ с процентов по векселям
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов по векселям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Помимо денежных средств на счетах, процентный доход также может приносить владение ценными бумагами - облигациями, векселями и другими видами долговых ценных бумаг. Информация о процентах, полученных по ценным бумагам, рассчитанная по данным формы ФНС России "Справка о доходах физического лица" (2-НДФЛ), содержится в строке 3 раздела V "выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам" баланса денежных доходов и расходов населения, разрабатываемого Росстатом.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Помимо денежных средств на счетах, процентный доход также может приносить владение ценными бумагами - облигациями, векселями и другими видами долговых ценных бумаг. Информация о процентах, полученных по ценным бумагам, рассчитанная по данным формы ФНС России "Справка о доходах физического лица" (2-НДФЛ), содержится в строке 3 раздела V "выплата доходов по государственным и другим ценным бумагам" баланса денежных доходов и расходов населения, разрабатываемого Росстатом.
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Вексель как необращающийся инструмент не является распространенным финансовым инструментом для индивидуальных инвесторов. Анализ динамики данных доходов в разрезе субъектов РФ показал, что из 85 субъектов РФ, по которым имеются данные отчетов по форме N 5-НДФЛ, в 33 субъектах РФ (39%) физические лица не получали проценты по векселям; в 16 субъектах РФ (19%) - до 100 тыс. руб.; в 23 субъектах РФ (27%) - до 1 млн руб. В оставшихся 13 субъектах РФ (15%) средний процентный доход физических лиц варьировался от 1 до 368 млн руб. на человека (табл. 1). При этом следует учитывать, что, будучи безусловным долговым денежным обязательством, вексель отражает долговое обязательство векселедателя перед физическим лицом.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Вексель как необращающийся инструмент не является распространенным финансовым инструментом для индивидуальных инвесторов. Анализ динамики данных доходов в разрезе субъектов РФ показал, что из 85 субъектов РФ, по которым имеются данные отчетов по форме N 5-НДФЛ, в 33 субъектах РФ (39%) физические лица не получали проценты по векселям; в 16 субъектах РФ (19%) - до 100 тыс. руб.; в 23 субъектах РФ (27%) - до 1 млн руб. В оставшихся 13 субъектах РФ (15%) средний процентный доход физических лиц варьировался от 1 до 368 млн руб. на человека (табл. 1). При этом следует учитывать, что, будучи безусловным долговым денежным обязательством, вексель отражает долговое обязательство векселедателя перед физическим лицом.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)По мнению Департамента, при погашении коммерческим банком собственного векселя функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц таким банком не осуществляются. Налогоплательщик самостоятельно производит исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)По мнению Департамента, при погашении коммерческим банком собственного векселя функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц таким банком не осуществляются. Налогоплательщик самостоятельно производит исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53816)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53816)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оплате предъявленного физическим лицом собственного векселя банка у физического лица возникает процентный доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оплате предъявленного физическим лицом собственного векселя банка у физического лица возникает процентный доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДФЛ: МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ЗАЕМЩИКА,
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДФЛ: МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ЗАЕМЩИКА,