НДФЛ с процентов банка
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ в отношении полученных процентов по вкладам в банках, срок действия которых превышает 15 месяцев и выплата процентов по которым производится в конце срока действия (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ в отношении полученных процентов по вкладам в банках, срок действия которых превышает 15 месяцев и выплата процентов по которым производится в конце срока действия (01.01.2025)
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для обычных граждан меняют правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. С 2025 г. для этих доходов останется максимальная ставка 15%, но только для меньшего годового дохода, нежели сейчас. Для этой ставки проценты по вкладам не будут складывать с зарплатой. А для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. Но большинство граждан по-прежнему не будут платить налог с процентного дохода.
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо - всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.
Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как определить стоимость отдельных объектов при покупке объекта недвижимости для целей налогового учета, если в договоре купли-продажи их стоимость не выделена? Каков порядок учета расходов на демонтаж основных средств и создание на их месте новых основных средств? На основании какой статьи НК РФ подлежат обложению НДФЛ доходы в виде процентов, выплачиваемые банком по сберегательному сертификату?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Как определить стоимость отдельных объектов при покупке объекта недвижимости для целей налогового учета, если в договоре купли-продажи их стоимость не выделена? Каков порядок учета расходов на демонтаж основных средств и создание на их месте новых основных средств? На основании какой статьи НК РФ подлежат обложению НДФЛ доходы в виде процентов, выплачиваемые банком по сберегательному сертификату?
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83434)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83434)Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и представлении банком сведений о выплаченных процентах, в том числе при зачислении процентов по вкладу в счет пополнения того же вклада.
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, для налоговых резидентов РФ составляет 13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн руб. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн руб., ставка рассчитывается как 312 тыс. руб. и 15% с суммы превышения. Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка НДФЛ составляет 15% (пп. 12 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ).