НДФЛ с призов реклама
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с призов реклама (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (ф. 3-НДФЛ, Приложение 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению", Таблица 44, стр. 60)
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (ф. 3-НДФЛ, Приложение 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению", Таблица 44, стр. 60)
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2025)Если мероприятие проводится не в целях рекламы, доходы в виде выигрышей и призов облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если мероприятие проводится не в целях рекламы, доходы в виде выигрышей и призов облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка 35% может применяться, например, автономным учреждением при расчете НДФЛ с доходов в виде выигрышей и призов от участия в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы в рамках приносящей доход деятельности, если сумма превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка 35% может применяться, например, автономным учреждением при расчете НДФЛ с доходов в виде выигрышей и призов от участия в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы в рамках приносящей доход деятельности, если сумма превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ подарки (призы) стоимостью не более 4 000 руб., полученные физлицами за счет бонусных баллов
(КонсультантПлюс, 2025)На основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы физических лиц в виде подарков, которые получены за налоговый период от организаций и предпринимателей и стоимость которых не превышает 4 000 руб. Согласно абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
Облагаются ли НДФЛ подарки (призы) стоимостью не более 4 000 руб., полученные физлицами за счет бонусных баллов
(КонсультантПлюс, 2025)На основании абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ от НДФЛ освобождаются доходы физических лиц в виде подарков, которые получены за налоговый период от организаций и предпринимателей и стоимость которых не превышает 4 000 руб. Согласно абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)удалить сведения о доходах в виде призов и выигрышей, если вы не выдаете физлицам выигрыши и призы в целях рекламы;
(КонсультантПлюс, 2023)удалить сведения о доходах в виде призов и выигрышей, если вы не выдаете физлицам выигрыши и призы в целях рекламы;
Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По ставке НДФЛ 35% облагаются следующие доходы (п. 2 ст. 224 НК РФ):
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Доходы в виде выигрышей и призов, полученных в рамках мероприятий, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), облагаются НДФЛ не полностью. А лишь в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год <6>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Доходы в виде выигрышей и призов, полученных в рамках мероприятий, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), облагаются НДФЛ не полностью. А лишь в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год <6>:
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрышей и призов от участия в стимулирующем мероприятии.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)В случае если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такого мероприятия, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-04-05/103256)В случае если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такого мероприятия, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.