Ндфл с призов налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с призов налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)С данного приза налоговый агент исчислил НДФЛ в размере 1 855 руб. ((9 300 руб. - 4 000 руб.) x 35%), поскольку других выигрышей или призов Петрову В.В. в этом году организатор акции не вручал.
(КонсультантПлюс, 2025)С данного приза налоговый агент исчислил НДФЛ в размере 1 855 руб. ((9 300 руб. - 4 000 руб.) x 35%), поскольку других выигрышей или призов Петрову В.В. в этом году организатор акции не вручал.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Полученный выигрыш (приз) - налогооблагаемый доход физлица <1>. Организация (ИП), вручающая (выплачивающая) такие доходы и являющаяся их источником, должна исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ <2>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Полученный выигрыш (приз) - налогооблагаемый доход физлица <1>. Организация (ИП), вручающая (выплачивающая) такие доходы и являющаяся их источником, должна исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ <2>.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<9> Подарок физлицу стоимостью свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) - его доход в натуральной форме. НДФЛ нужно исчислить с суммы, превышающей 4 000 руб. Неудержанный налог отразите в справке о доходах в составе годового 6-НДФЛ.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<9> Подарок физлицу стоимостью свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) - его доход в натуральной форме. НДФЛ нужно исчислить с суммы, превышающей 4 000 руб. Неудержанный налог отразите в справке о доходах в составе годового 6-НДФЛ.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)В отношении доходов, выплаченных в виде призов в рамках проводимого социального мероприятия - конкурса, обязанность исчислить и уплатить НДФЛ ложится на налогового агента в общем порядке, поскольку данные доходы не подпадают под действие норм ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)В отношении доходов, выплаченных в виде призов в рамках проводимого социального мероприятия - конкурса, обязанность исчислить и уплатить НДФЛ ложится на налогового агента в общем порядке, поскольку данные доходы не подпадают под действие норм ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Однако если Исполнитель, исходя из условий договора, лишь вручает призы, не имея на них права собственности, то он не может являться налоговым агентом. В этом случае НДФЛ-агентом будет Организатор, которому принадлежат призы.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Однако если Исполнитель, исходя из условий договора, лишь вручает призы, не имея на них права собственности, то он не может являться налоговым агентом. В этом случае НДФЛ-агентом будет Организатор, которому принадлежат призы.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Кроме того, пока нет четкого ответа на вопрос о том, какие именно работы и услуги подпадают под эту норму (см. интервью со специалистом ФНС Д.А. Морозовым в ГК, 2024, N 24, с. 22). Налоговым агентам придется каждую ситуацию разбирать отдельно и выяснять, подпадают ли выполненные заграничным исполнителем работы или оказанные им услуги под новые нормы НК.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Кроме того, пока нет четкого ответа на вопрос о том, какие именно работы и услуги подпадают под эту норму (см. интервью со специалистом ФНС Д.А. Морозовым в ГК, 2024, N 24, с. 22). Налоговым агентам придется каждую ситуацию разбирать отдельно и выяснять, подпадают ли выполненные заграничным исполнителем работы или оказанные им услуги под новые нормы НК.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Полное удержание НДФЛ налоговым агентом - явно в пользу бюджета. И НК РФ не предусматривает ответственности за это. Так что штрафов можно не опасаться.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Полное удержание НДФЛ налоговым агентом - явно в пользу бюджета. И НК РФ не предусматривает ответственности за это. Так что штрафов можно не опасаться.
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДФЛ освобождены доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, исчисление и уплата сумм НДФЛ производятся налоговым агентом, за некоторым исключением.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, исчисление и уплата сумм НДФЛ производятся налоговым агентом, за некоторым исключением.