Ндфл с приза в конкурсе
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с приза в конкурсе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как в целях НДФЛ, НДС и налога на прибыль отражается выдача приза стоимостью до 4 000 руб. победителю конкурса (налоговому резиденту РФ), проводимого в рекламных целях среди подписчиков интернет-магазина?
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Организация, вручающая людям выигрыши (призы) в рамках какого-либо мероприятия (акции, конкурса), признается НДФЛ-агентом. При налогообложении таких доходов есть особенности. В зависимости от статуса мероприятия доходы резидентов могут облагаться по ставке 13% или 35%. А в некоторых случаях удерживать НДФЛ не нужно. Также налоговому агенту важно правильно заполнить НДФЛ-отчетность.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Организация, вручающая людям выигрыши (призы) в рамках какого-либо мероприятия (акции, конкурса), признается НДФЛ-агентом. При налогообложении таких доходов есть особенности. В зависимости от статуса мероприятия доходы резидентов могут облагаться по ставке 13% или 35%. А в некоторых случаях удерживать НДФЛ не нужно. Также налоговому агенту важно правильно заполнить НДФЛ-отчетность.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (ф. 3-НДФЛ, Приложение 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению", Таблица 44, стр. 60)
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (ф. 3-НДФЛ, Приложение 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению", Таблица 44, стр. 60)
Вопрос: Организация за счет гранта Президента РФ покупает комплексную услугу по организации проживания участников конкурса. Надо ли организации уведомлять ИФНС России о полученном участниками конкурса доходе в целях исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. Так, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц:
(Консультация эксперта, 2023)Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ. Так, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Вопрос: Организация организует социальное мероприятие - конкурс (творческий). Конкурс будет проводиться с привлечением участников - физлиц из Армении, Грузии, Белоруссии, Казахстана и др. Будет ли выплата денежных призов в адрес иностранных лиц облагаться НДФЛ, по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)В отношении доходов, выплаченных в виде призов в рамках проводимого социального мероприятия - конкурса, обязанность исчислить и уплатить НДФЛ ложится на налогового агента в общем порядке, поскольку данные доходы не подпадают под действие норм ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)В отношении доходов, выплаченных в виде призов в рамках проводимого социального мероприятия - конкурса, обязанность исчислить и уплатить НДФЛ ложится на налогового агента в общем порядке, поскольку данные доходы не подпадают под действие норм ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде премий по результатам участия в конкурсах.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-06/6827)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стоимость любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если выдача подарочных сертификатов (карт) физическим лицам оформлена в качестве подарков, то в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарочного сертификата в сумме до 4 000 руб. освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если выдача подарочных сертификатов (карт) физическим лицам оформлена в качестве подарков, то в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарочного сертификата в сумме до 4 000 руб. освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, приз за участие в конкурсе не относится к доходам, облагаемым в рамках ПСН. Кроме того, приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень. Учитывая отсутствие прямого нормативного урегулирования указанной в вопросе ситуации, целесообразно обратиться за разъяснениями в налоговые органы по месту регистрации.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, приз за участие в конкурсе не относится к доходам, облагаемым в рамках ПСН. Кроме того, приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень. Учитывая отсутствие прямого нормативного урегулирования указанной в вопросе ситуации, целесообразно обратиться за разъяснениями в налоговые органы по месту регистрации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 5 статьи 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, и др.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, установленным пунктами 2, 5 статьи 224 Налогового кодекса (например, стоимость выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, проводимых в целях рекламы, и др.).