НДФЛ с премии победителю конкурса
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с премии победителю конкурса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ из премии нужно на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Если работник является резидентом РФ, применяйте основную прогрессивную шкалу ставки по НДФЛ, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ. Срок уплаты НДФЛ с премии работнику - победителю конкурса определяйте в общем порядке - по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислить и удержать НДФЛ из премии нужно на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Если работник является резидентом РФ, применяйте основную прогрессивную шкалу ставки по НДФЛ, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ. Срок уплаты НДФЛ с премии работнику - победителю конкурса определяйте в общем порядке - по правилам п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении премий за выдающиеся достижения в области науки и техники и налоге на прибыль с доходов от фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-03-06/3/34160)Таким образом, суммы, получаемые налогоплательщиками в виде премий победителям и призерам технологических конкурсов в целях реализации Национальной технологической инициативы (Фонд поддержки проектов Национальной технологической инициативы), не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 7 статьи 217 Кодекса.
Нормативные акты
"Положение о VI Международном конкурсе молодых ученых в сфере интеллектуальной собственности "Интеллект"
(утв. Роспатентом, ФГБОУ ВО РГАИС, Евразийским патентным ведомством Евразийской патентной организации 07.02.2025)5.2. Победителем Конкурса считается конкурсант, которому присуждено первое место. Призерами Конкурса считаются конкурсанты, которым присуждено второе и третье место.
(утв. Роспатентом, ФГБОУ ВО РГАИС, Евразийским патентным ведомством Евразийской патентной организации 07.02.2025)5.2. Победителем Конкурса считается конкурсант, которому присуждено первое место. Призерами Конкурса считаются конкурсанты, которым присуждено второе и третье место.
Распоряжение Минсоцразвития МО от 11.07.2023 N 20РВ-188
(ред. от 18.11.2025)
"О проведении конкурса "Лучший по профессии"
(вместе с "Положением о конкурсе "Лучший по профессии", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист учреждения социального обслуживания", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист Семейного центра помощи семье и детям", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист службы сопровождения замещающих семей")42. Выплата премии осуществляется Министерством на основании приказа министра социального развития Московской области в течение 15 рабочих дней с момента его издания, путем перечисления средств на счет победителя Конкурса, указанный в его заявлении.
(ред. от 18.11.2025)
"О проведении конкурса "Лучший по профессии"
(вместе с "Положением о конкурсе "Лучший по профессии", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист учреждения социального обслуживания", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист Семейного центра помощи семье и детям", "Положением о проведении второго этапа конкурса "Лучший по профессии" в номинации "Лучший специалист службы сопровождения замещающих семей")42. Выплата премии осуществляется Министерством на основании приказа министра социального развития Московской области в течение 15 рабочих дней с момента его издания, путем перечисления средств на счет победителя Конкурса, указанный в его заявлении.
Статья: Спонсоры и налоги
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 4)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57 была рассмотрена следующая ситуация: Организация провела конкурс произведений живописи и графики. Победителям конкурса были присуждены денежные премии. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей, получаемых в проводимых конкурсах в целях рекламы товаров, применяется ставка НДФЛ 35%. Конкурс проводился не в целях рекламы товаров организатора, соответственно, доход победителей конкурса должен облагаться НДФЛ по ставке 13%. В рамках проведения конкурса был размещен атрибут бренда (логотип) генерального партнера и партнера конкурса на информационных материалах о конкурсе. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде суммы денежной премии, выплачиваемой победителям конкурса.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57 была рассмотрена следующая ситуация: Организация провела конкурс произведений живописи и графики. Победителям конкурса были присуждены денежные премии. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей, получаемых в проводимых конкурсах в целях рекламы товаров, применяется ставка НДФЛ 35%. Конкурс проводился не в целях рекламы товаров организатора, соответственно, доход победителей конкурса должен облагаться НДФЛ по ставке 13%. В рамках проведения конкурса был размещен атрибут бренда (логотип) генерального партнера и партнера конкурса на информационных материалах о конкурсе. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде суммы денежной премии, выплачиваемой победителям конкурса.
Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года", на основании внутренних документов университета и за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению НДФЛ такое поощрение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года". Данная премия присуждается на основании внутренних документов университета и выплачивается за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению (НДФЛ) такого рода поощрение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Образовательное бюджетное учреждение (университет) из внебюджетных средств премирует студентов, победивших в конкурсе "Молодой ученый года". Данная премия присуждается на основании внутренних документов университета и выплачивается за счет средств от приносящей доход деятельности. Подлежит ли налогообложению (НДФЛ) такого рода поощрение?
Вопрос: ...Организация провела конкурс произведений живописи и графики. Победителям конкурса были присуждены денежные премии. Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ в отношении доходов в виде стоимости любых выигрышей, получаемых в проводимых конкурсах в целях рекламы товаров, применяется ставка НДФЛ 35%. Конкурс проводился не в целях рекламы товаров организатора, соответственно, доход победителей конкурса должен облагаться НДФЛ по ставке 13%. В рамках проведения конкурса был размещен атрибут бренда (логотип) генерального партнера и партнера конкурса на информационных материалах о конкурсе. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении дохода в виде суммы денежной премии, выплачиваемой победителям конкурса?
(Письмо Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57)Вопрос: Организация провела конкурс произведений живописи и графики, посвященный 175-летию железных дорог России, при участии генерального партнера и партнера конкурса. Конкурс проводится среди молодых художников и графиков России.
(Письмо Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/9-57)Вопрос: Организация провела конкурс произведений живописи и графики, посвященный 175-летию железных дорог России, при участии генерального партнера и партнера конкурса. Конкурс проводится среди молодых художников и графиков России.
Вопрос: Организация участвовала в областном смотре-конкурсе по охране труда (в лице нескольких работников) и заняла третье место. На расчетный счет организации от Министерства социальной политики поступила сумма 10 000 руб. с формулировкой "Денежная премия победителям областного смотра-конкурса по охране труда". Вправе ли организация при распределении указанной суммы между работниками, участвовавшими в конкурсе, удержать только НДФЛ? Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами?
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде денежной премии победителям областного смотра-конкурса по охране труда и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде денежной премии победителям областного смотра-конкурса по охране труда и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Страховые взносы: выиграл конкурс - будешь должен?
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)Местное отделение ФСС РФ провело выездную проверку детского сада по вопросу правильности начисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за спорный период. В ходе проверки было установлено занижение дошкольным учреждением базы для начисления страховых взносов на сумму премии, выплаченной его работнице как победителю городского конкурса. Отделение Фонда потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
(Молчанов И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 8)Местное отделение ФСС РФ провело выездную проверку детского сада по вопросу правильности начисления и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за спорный период. В ходе проверки было установлено занижение дошкольным учреждением базы для начисления страховых взносов на сумму премии, выплаченной его работнице как победителю городского конкурса. Отделение Фонда потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
Статья: Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь?
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 7)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада. Местное отделение ФСС РФ потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 7)Во исполнение данных условий поступившие в адрес детского сада целевые денежные средства с учетом подлежащей удержанию суммы НДФЛ были направлены на выплату денежного поощрения победителю конкурса - работнику детского сада. Местное отделение ФСС РФ потребовало от детского сада начислить на сумму этой премии обязательные страховые взносы.
Статья: Учет расходов на выплаты премий и денежных вознаграждений
(Волчкова М.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 19)В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) все доходы физического лица подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) [1, ст. 209].
(Волчкова М.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2016, N 19)В соответствии со ст. 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) все доходы физического лица подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) [1, ст. 209].
Вопрос: Несколько работников организации участвовали в конкурсе профессионального мастерства. Один из них был признан победителем, в связи с чем организатор конкурса перечислил на расчетный счет организации денежные средства, предназначенные для выплаты премии данному работнику. Возникает ли у организации обязанность по удержанию с работника НДФЛ и начислению страховых взносов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Обоснование: Официальная позиция по рассматриваемому вопросу выражена в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612: в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. Таким образом, организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ при фактической выплате денежной премии победителю областного смотра-конкурса по охране труда.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Обоснование: Официальная позиция по рассматриваемому вопросу выражена в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/9-612: в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, являются налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. Таким образом, организация обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ при фактической выплате денежной премии победителю областного смотра-конкурса по охране труда.