Ндфл с поступлений на карту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с поступлений на карту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 11АП-1754/2024 по делу N А55-34133/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2024 N 11АП-1777/2024 по делу N А55-34134/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 НК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу ошибочного определения налоговой базы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Внимание: налоги с переводов между физлицами не ввели - правила остались прежними. Но если поступления на карту - это доход, тогда НДФЛ заплатить все же нужно (письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@).
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Внимание: налоги с переводов между физлицами не ввели - правила остались прежними. Но если поступления на карту - это доход, тогда НДФЛ заплатить все же нужно (письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)в) Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица - это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ОКУД 0504091) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ОКУД 0504091) >>>
Письмо Банка России от 18.06.1993 N 14-5/177
(ред. от 21.07.1993)
"Ответы на вопросы, касающиеся выдачи предприятиям, организациям и учреждениям средств, направляемых на потребление"6. У хозоргана отсутствуют заработанные средства для направления их на потребление. Однако в сроки, установленные для выплаты заработной платы оно обязано перечислить финансовым органам подоходный налог. Как поступить в данном случае?
(ред. от 21.07.1993)
"Ответы на вопросы, касающиеся выдачи предприятиям, организациям и учреждениям средств, направляемых на потребление"6. У хозоргана отсутствуют заработанные средства для направления их на потребление. Однако в сроки, установленные для выплаты заработной платы оно обязано перечислить финансовым органам подоходный налог. Как поступить в данном случае?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)В ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Типовая ситуация: Как узнать сальдо ЕНС и провести сверку с налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)ОКНО - отдельная карточка налогового обязательства; КНО - карточка налогового обязательства. Это внутренние документы налоговиков для учета начислений, списаний, резервов по каждому налогу
(Издательство "Главная книга", 2026)ОКНО - отдельная карточка налогового обязательства; КНО - карточка налогового обязательства. Это внутренние документы налоговиков для учета начислений, списаний, резервов по каждому налогу
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)_________ (дата) ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование представить пояснения о причинах, по которым сумма удержанного НДФЛ по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года отличается от суммы, поступившей в бюджет по итогам полугодия 2023 года, по данным карточки расчетов с бюджетом.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Небезынтересно и Письмо главного финансового ведомства от 23.11.2022 N 03-04-05/114390, в котором разъяснено, нужно ли гражданину платить НДФЛ при получении подарочного сертификата (карты) от физлица, а также при возврате человеку его стоимости.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Небезынтересно и Письмо главного финансового ведомства от 23.11.2022 N 03-04-05/114390, в котором разъяснено, нужно ли гражданину платить НДФЛ при получении подарочного сертификата (карты) от физлица, а также при возврате человеку его стоимости.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Отдельно следует обратить внимание на то, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Отдельно следует обратить внимание на то, что в случае, когда руководитель оформляет покупки, совершенные в личных целях, не на организацию, а на себя, но оплачивает их корпоративной картой, списанные со счета суммы поступают ему под отчет. Следовательно, руководитель должен за них отчитаться, представив соответствующие документы, подтверждающие расходование денежных средств.
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
("Главная книга", 2025, N 15)Обычные бытовые денежные переводы между друзьями и родственниками не облагаются НДФЛ. Также не придется платить налог, если приятель вернул долг переводом с карты на карту. И у ребенка, которому родители перечисляют карманные деньги банковским переводом, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@ <Какую ставку НДФЛ применять в отношении дистанционщиков, работающих за границей>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)С данных выплат дистанционного работника НДФЛ также нужно платить по ставке 13%, если доходы поступают от российской организации - работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)С данных выплат дистанционного работника НДФЛ также нужно платить по ставке 13%, если доходы поступают от российской организации - работодателя.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Данные о начисленных налогах фиксируются в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). По итогам года бухгалтерия представляет в налоговые органы на каждого сотрудника справку о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Данные о начисленных налогах фиксируются в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). По итогам года бухгалтерия представляет в налоговые органы на каждого сотрудника справку о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ).