Ндфл с подарков в 6ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подарков в 6ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в расчете 6-НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в расчете 6-НДФЛ подарки
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Данный доход в натуральной форме в виде подарка от организации-работодателя и НДФЛ нужно отразить в 6-НДФЛ следующим образом:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Данный доход в натуральной форме в виде подарка от организации-работодателя и НДФЛ нужно отразить в 6-НДФЛ следующим образом:
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДФЛ с декабрьского подарка, удержанную в январе, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.:
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДФЛ с декабрьского подарка, удержанную в январе, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.:
Вопрос: У работника из заработной платы ошибочно не был удержан НДФЛ за январь и февраль, затем в марте ошибка обнаружена, также вручен подарок. В каком порядке надо удержать НДФЛ? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: У работника из заработной платы не был удержан НДФЛ за январь и февраль, так как бухгалтер ошибочно указал в программе имущественный вычет. В марте ошибка обнаружена. Кроме того, в марте работнику вручен подарок в связи с юбилеем. В каком порядке надо удержать НДФЛ с работника? Есть ли ограничения на удержание НДФЛ из заработной платы? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: У работника из заработной платы не был удержан НДФЛ за январь и февраль, так как бухгалтер ошибочно указал в программе имущественный вычет. В марте ошибка обнаружена. Кроме того, в марте работнику вручен подарок в связи с юбилеем. В каком порядке надо удержать НДФЛ с работника? Есть ли ограничения на удержание НДФЛ из заработной платы? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.