НДФЛ с подарков сотрудникам срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с подарков сотрудникам срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ с подарков стоимостью более 4 000 руб., выданных бывшим работникам, детям работников, которым организация не производит выплат в денежной форме, уплачивается такими работниками, законными представителями ребенка не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения подарка, на основании налогового уведомления (п. п. 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
Вопрос: У работника из заработной платы ошибочно не был удержан НДФЛ за январь и февраль, затем в марте ошибка обнаружена, также вручен подарок. В каком порядке надо удержать НДФЛ? В каком периоде отражать суммы налога в расчете 6-НДФЛ? Надо ли уплатить пени и могут ли быть применены меры ответственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Так, в разд. 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Основная сложность в этой процедуре - правильно определить момент для удержания, который зависит от вида дохода. Например, налог с зарплаты и аванса по ней надо удержать в день их выплаты работнику, а с подарка - удержать из ближайшей денежной выплаты.
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)А дата удержания НДФЛ со всех указанных доходов - день ближайшей выплаты работнику любого денежного дохода, например зарплаты, отпускных <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)А дата удержания НДФЛ со всех указанных доходов - день ближайшей выплаты работнику любого денежного дохода, например зарплаты, отпускных <12>.
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительную информацию по вопросу обложения стоимости подарков работникам данными страховыми взносами см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Если организация дарит своим работникам подарки не в денежной форме, то у сотрудников возникает доход в натуральной форме.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать НДФЛ с суммы подарка, выданного клиенту, то не позднее 25 февраля письменно сообщите ему и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога. Сведения подайте в виде справки, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).