Ндфл с подарков когда перечислять
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подарков когда перечислять (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с подарка
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с подарка
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Поэтому самый простой выход из ситуации - заранее получить от победителя акции согласие на то, что вся сумма денежной части подарка будет удержана в виде налога и этот НДФЛ будет перечислен в бюджет. Если получатели подарков - несовершеннолетние (к примеру, они получили призы на каких-либо соревнованиях), надо получить такое согласие от их законных представителей (родителей).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Поэтому самый простой выход из ситуации - заранее получить от победителя акции согласие на то, что вся сумма денежной части подарка будет удержана в виде налога и этот НДФЛ будет перечислен в бюджет. Если получатели подарков - несовершеннолетние (к примеру, они получили призы на каких-либо соревнованиях), надо получить такое согласие от их законных представителей (родителей).
Вопрос: Директор решил подарить всем детям сотрудников к Новому году подарочный сертификат на посещение парка развлечений. Как оформить такой подарок? Придется ли уплачивать со стоимости сертификата НДФЛ?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Если же все-таки стоимость сувениров, переданных одному физлицу, превысит эту сумму, то вы как налоговый агент должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же все-таки стоимость сувениров, переданных одному физлицу, превысит эту сумму, то вы как налоговый агент должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Потом уже в общем порядке исчисляете НДФЛ - 1 494 руб. ((15 494 руб. - 4 000 руб.) x 13%). В итоге физлицу ничего перечислять не потребуется, всю сумму удержите и уплатите как НДФЛ в бюджет.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Потом уже в общем порядке исчисляете НДФЛ - 1 494 руб. ((15 494 руб. - 4 000 руб.) x 13%). В итоге физлицу ничего перечислять не потребуется, всю сумму удержите и уплатите как НДФЛ в бюджет.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Есть поступления, с которых НДФЛ платить не нужно. Такие случаи перечислены в ст. 217 НК РФ:
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Есть поступления, с которых НДФЛ платить не нужно. Такие случаи перечислены в ст. 217 НК РФ:
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Зарплату иностранных работников (с патентом, ВКС, из стран ЕАЭС) и налог с нее отражайте в разделах 1 и 2 вместе с зарплатой и НДФЛ работников-россиян.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Зарплату иностранных работников (с патентом, ВКС, из стран ЕАЭС) и налог с нее отражайте в разделах 1 и 2 вместе с зарплатой и НДФЛ работников-россиян.
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
("Главная книга", 2024, N 16)А в 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. сумма НДФЛ с натурального "подарочного" дохода указывается в строках:
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если оргтехника будет передана работнику при увольнении в качестве подарка, ее стоимость не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 тыс. руб. (с учетом иных аналогичных доходов за год). Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если оргтехника будет передана работнику при увольнении в качестве подарка, ее стоимость не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 тыс. руб. (с учетом иных аналогичных доходов за год). Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок удержания исчисленного со стоимости подарка НДФЛ зависит от того, что дарится (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок удержания исчисленного со стоимости подарка НДФЛ зависит от того, что дарится (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Чтобы избежать штрафа за неудержание и неуплату НДФЛ, вам нужно действовать так. Сначала рассчитываете сумму НДФЛ с лишних вычетов и удерживаете ее из ближайшего выплачиваемого работнику дохода. Потом перечисляете этот налог и пени за периоды недоплаты и только после этого подаете уточненные расчеты по НДФЛ <3>. Заметим, что на доудержанный налог не нужно подавать уведомление по НДФЛ. Этот налог инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненных расчетов (см. ниже). Имейте в виду, что штрафа можно избежать только в том случае, если на момент подачи уточненок на ЕНС будет положительное сальдо, которое перекрывает сумму недоимки и пени <4>. Раз вы говорите, что ребенок закончил обучение в июне, то с июля работнику вычет уже не положен <5>. Поэтому вам придется подать уточненные расчеты за 9 месяцев 2024 г. и за 2024 г. В них вам нужно показать: