НДФЛ с отпускных за следующий месяц
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с отпускных за следующий месяц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 13.06.2024 N 33-9402/2024 (УИД 03RS0004-01-2023-005322-60)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск.
Обстоятельства: Доказательств начисления заработной платы и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Разрешая спор, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств начисления заработной платы в меньшем размере и выплаты положенной истцу компенсации в материалы дела ответчиком не представлено, равно как и не представлено положение о премировании, указанное в трудовом договоре и на которое ссылается ответчик в своих возражениях, соответственно, в силу статьи 279 Трудового кодекса Российской Федерации с ответчика в пользу истца подлежит взысканию компенсация в заявленном им размере 450 000 рублей (150 000 x 3 мес.). Также суд указал, что в отсутствие других документов, подтверждающих факт предоставления и оплаты истцу отпусков, либо выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, следует произвести перерасчет выплаты, снизив ее размер до 287 811, 25 рублей (618 173,85 x 13/100 = 80 362,60 - подоходный налог), 618 173,85 - 250 000 (полученные истцом по расходно-кассовому ордеру от 4 августа 2022 года N 324) - 80 362,60).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ выплаченные отпускные, если в следующем месяце работника отозвали из отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ выплаченные отпускные, если в следующем месяце работника отозвали из отпуска
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На основании пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>На основании пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
"Об уплате НДФЛ"При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Статья: НДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропустить (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- с 23-го по последнее число месяца. Срок сдачи уведомления - 3-е число, срок уплаты налога - 5-е число следующего месяца, а за период 23.12 - 31.12 оба срока - последний рабочий день года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- с 23-го по последнее число месяца. Срок сдачи уведомления - 3-е число, срок уплаты налога - 5-е число следующего месяца, а за период 23.12 - 31.12 оба срока - последний рабочий день года.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании отпускных за неотработанные дни отпуска из последней заработной платы работника в части расчетов по НДФЛ сделайте следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании отпускных за неотработанные дни отпуска из последней заработной платы работника в части расчетов по НДФЛ сделайте следующее.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Возьмем для примера НДФЛ с матвыгоды за февраль. Его следовало исчислить 29 февраля <3>. Предположим, в этот же день, 29 февраля, заемщику, который у вас работает по трудовому договору, вы перечислили отпускные или же зарплату за первую половину февраля. Из них вы обязаны были удержать и НДФЛ, исчисленный с матвыгоды. И должны были включить этот НДФЛ в уведомление за период 23 - 29 февраля (срок сдачи - 04.03, срок уплаты налога - 05.03).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Возьмем для примера НДФЛ с матвыгоды за февраль. Его следовало исчислить 29 февраля <3>. Предположим, в этот же день, 29 февраля, заемщику, который у вас работает по трудовому договору, вы перечислили отпускные или же зарплату за первую половину февраля. Из них вы обязаны были удержать и НДФЛ, исчисленный с матвыгоды. И должны были включить этот НДФЛ в уведомление за период 23 - 29 февраля (срок сдачи - 04.03, срок уплаты налога - 05.03).
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Изменение формы связано с введением с начала 2024 года новых сроков уплаты НДФЛ дважды в месяц - не позднее 28-го числа текущего месяца и не позднее 5-го числа следующего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Изменение формы связано с введением с начала 2024 года новых сроков уплаты НДФЛ дважды в месяц - не позднее 28-го числа текущего месяца и не позднее 5-го числа следующего месяца.
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)3 июля организация приняла на работу инвалида I группы. Его зарплата по трудовому договору - 30 000 руб. Работнику полагается стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц. Для выплаты зарплаты в организации утверждены две даты: за первую половину месяца - 20-го числа текущего месяца, за вторую половину - 5-го числа следующего месяца. Кроме заработной платы, иных выплат в пользу работника организация не производила.
(КонсультантПлюс, 2025)3 июля организация приняла на работу инвалида I группы. Его зарплата по трудовому договору - 30 000 руб. Работнику полагается стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц. Для выплаты зарплаты в организации утверждены две даты: за первую половину месяца - 20-го числа текущего месяца, за вторую половину - 5-го числа следующего месяца. Кроме заработной платы, иных выплат в пользу работника организация не производила.
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)НДФЛ с отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором вы их выплатили (п. 6 ст. 226 НК РФ) 1.
(КонсультантПлюс, 2022)НДФЛ с отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором вы их выплатили (п. 6 ст. 226 НК РФ) 1.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- налог, исчисленный и удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца, - не позднее 5-го числа следующего месяца.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- налог, исчисленный и удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца, - не позднее 5-го числа следующего месяца.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица для указанного дохода следует указать код 2013.