Ндфл с отпускных в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с отпускных в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 24.12.2024 N 33-10126/2024 (УИД 54RS0023-01-2024-001181-32)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении с истцом не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные справки по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ также не подтверждают факты выплаты истцу компенсации за отпуск. Исходя из системного толкования положений ст. ст. 67, 129, 133, 136 Трудового кодекса Российской Федерации, Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", выдача работнику заработной платы может быть подтверждена только документами первичного бухгалтерского учета (расходным кассовым ордером, расчетно-платежной ведомостью, платежной ведомостью); кроме того, положения ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливают, что каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичными учетными документами, однако каких-либо доказательств, подтверждающих наличие таких документов, на основании которых произведено начисление заработной платы истцу, ответчиком суду в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено; справки 2-НДФЛ, на основании которых заполнены декларации по форме 6-НДФЛ на К., подтверждают лишь факт исчисления и уплаты соответствующих обязательных платежей, а не выплату работнику отпускных.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении с истцом не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные справки по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ также не подтверждают факты выплаты истцу компенсации за отпуск. Исходя из системного толкования положений ст. ст. 67, 129, 133, 136 Трудового кодекса Российской Федерации, Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", выдача работнику заработной платы может быть подтверждена только документами первичного бухгалтерского учета (расходным кассовым ордером, расчетно-платежной ведомостью, платежной ведомостью); кроме того, положения ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливают, что каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичными учетными документами, однако каких-либо доказательств, подтверждающих наличие таких документов, на основании которых произведено начисление заработной платы истцу, ответчиком суду в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено; справки 2-НДФЛ, на основании которых заполнены декларации по форме 6-НДФЛ на К., подтверждают лишь факт исчисления и уплаты соответствующих обязательных платежей, а не выплату работнику отпускных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и налог с них отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и налог с них отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Ответ: Остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете с работниками, отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ на дату перечисления налога с этой выплаты. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде доплаты отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Ответ: Остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете с работниками, отражается в разд. 1 расчета 6-НДФЛ на дату перечисления налога с этой выплаты. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ в периоде доплаты отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. А именно:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. А именно:
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при переходящем отпуске (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных отражен в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. так.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с отпускных отражен в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г. так.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
Вопрос: В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Отпускные - это доход работника по трудовому договору. Поэтому они обязательно должны попасть в отчет 6-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Отпускные - это доход работника по трудовому договору. Поэтому они обязательно должны попасть в отчет 6-НДФЛ.
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В связи с этим доходы в виде заработной платы и отпускных, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в Приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (Приложение 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В связи с этим доходы в виде заработной платы и отпускных, выплачиваемые 10.01.2023, НДФЛ с данных доходов подлежат отражению в разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в Приложении 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год и справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год (Приложение 4 к Приказу ФНС России N ЕД-7-11/753@), которая выдается в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Как эти выплаты отразить в расчете 6-НДФЛ, ФНС России пояснила на примерах (Письмо от 09.11.2022 БС-4-11/15099@).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Как эти выплаты отразить в расчете 6-НДФЛ, ФНС России пояснила на примерах (Письмо от 09.11.2022 БС-4-11/15099@).