Ндфл с отпускных в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с отпускных в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 24.12.2024 N 33-10126/2024 (УИД 54RS0023-01-2024-001181-32)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении с истцом не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные справки по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ также не подтверждают факты выплаты истцу компенсации за отпуск. Исходя из системного толкования положений ст. ст. 67, 129, 133, 136 Трудового кодекса Российской Федерации, Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", выдача работнику заработной платы может быть подтверждена только документами первичного бухгалтерского учета (расходным кассовым ордером, расчетно-платежной ведомостью, платежной ведомостью); кроме того, положения ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливают, что каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичными учетными документами, однако каких-либо доказательств, подтверждающих наличие таких документов, на основании которых произведено начисление заработной платы истцу, ответчиком суду в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено; справки 2-НДФЛ, на основании которых заполнены декларации по форме 6-НДФЛ на К., подтверждают лишь факт исчисления и уплаты соответствующих обязательных платежей, а не выплату работнику отпускных.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении с истцом не произведен окончательный расчет.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные справки по форме 2-НДФЛ, 6-НДФЛ также не подтверждают факты выплаты истцу компенсации за отпуск. Исходя из системного толкования положений ст. ст. 67, 129, 133, 136 Трудового кодекса Российской Федерации, Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", выдача работнику заработной платы может быть подтверждена только документами первичного бухгалтерского учета (расходным кассовым ордером, расчетно-платежной ведомостью, платежной ведомостью); кроме того, положения ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливают, что каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичными учетными документами, однако каких-либо доказательств, подтверждающих наличие таких документов, на основании которых произведено начисление заработной платы истцу, ответчиком суду в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено; справки 2-НДФЛ, на основании которых заполнены декларации по форме 6-НДФЛ на К., подтверждают лишь факт исчисления и уплаты соответствующих обязательных платежей, а не выплату работнику отпускных.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как убрать с ЕНС пени, возникшие после перерасчета НДФЛ с районного коэффициента
("Главная книга", 2025, N 18)Многим компаниям пришлось сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. в связи с перерасчетом НДФЛ с отпускных и командировочных без выделения из них суммы районного коэффициента (далее - РК). У кого-то только перераспределился НДФЛ с одного КБК на другой, а кто-то еще и доплатил налог с основной базы. Но все столкнулись с пенями на ЕНС. Напомним: в конце июня ФНС поменяла позицию и решила, что не нужно выделять РК из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка. Базы по РК и зарплате разные, облагаются по разным ставкам, поэтому НДФЛ, исчисленный с РК, и НДФЛ, исчисленный с зарплаты, зачисляются на разные КБК и рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В итоге ФНС потребовала сделать перерасчет НДФЛ между двумя базами и сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал (подробнее - в ГК, 2025, N 14, с. 13). ФНС уверяла, что пеней из-за недоимки по НДФЛ быть не должно <1>.
("Главная книга", 2025, N 18)Многим компаниям пришлось сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. в связи с перерасчетом НДФЛ с отпускных и командировочных без выделения из них суммы районного коэффициента (далее - РК). У кого-то только перераспределился НДФЛ с одного КБК на другой, а кто-то еще и доплатил налог с основной базы. Но все столкнулись с пенями на ЕНС. Напомним: в конце июня ФНС поменяла позицию и решила, что не нужно выделять РК из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка. Базы по РК и зарплате разные, облагаются по разным ставкам, поэтому НДФЛ, исчисленный с РК, и НДФЛ, исчисленный с зарплаты, зачисляются на разные КБК и рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В итоге ФНС потребовала сделать перерасчет НДФЛ между двумя базами и сдать уточненный 6-НДФЛ за I квартал (подробнее - в ГК, 2025, N 14, с. 13). ФНС уверяла, что пеней из-за недоимки по НДФЛ быть не должно <1>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и налог с них отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ отпускные и налог с них отразите в составе обобщенных показателей следующим образом (п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в декабре зарплаты (налоговики наверняка не будут против досрочной уплаты НДФЛ). Тогда сверхнормативные суточные, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ попадут в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах работников за 2025 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в декабре зарплаты (налоговики наверняка не будут против досрочной уплаты НДФЛ). Тогда сверхнормативные суточные, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ попадут в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах работников за 2025 г.;
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму компенсации включите в расчет 6-НДФЛ в периоде ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Отражайте ее так же, как и отпускные.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму компенсации включите в расчет 6-НДФЛ в периоде ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Отражайте ее так же, как и отпускные.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Вопрос: В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2026)В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
(Консультация эксперта, 2026)В связи с отзывом из отпуска работника часть отпуска перенесена на другие даты того же месяца. Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если излишне выплаченные отпускные засчитаны?
Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 1 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска в разд. 1 расчета 6-НДФЛ сумма исчисленного и удержанного НДФЛ указывается в строках 020 - 026 в зависимости от того, когда была произведена выплата компенсации и за какой отчетный (налоговый) период заполняется расчет.
(Консультация эксперта, 2026)При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска в разд. 1 расчета 6-НДФЛ сумма исчисленного и удержанного НДФЛ указывается в строках 020 - 026 в зависимости от того, когда была произведена выплата компенсации и за какой отчетный (налоговый) период заполняется расчет.
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Исходя из изложенного выше порядка определения кода ОКТМО для перечисления удержанных сумм НДФЛ при изменении места учета организации в рассматриваемом случае, по аналогии с уведомлением, следует представить в новый налоговый орган с указанием нового КПП два расчета по форме 6-НДФЛ:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Исходя из изложенного выше порядка определения кода ОКТМО для перечисления удержанных сумм НДФЛ при изменении места учета организации в рассматриваемом случае, по аналогии с уведомлением, следует представить в новый налоговый орган с указанием нового КПП два расчета по форме 6-НДФЛ:
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму пособия за минусом зачтенных отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму пособия за минусом зачтенных отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы.