Ндфл с обучения не сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с обучения не сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое информбюро от 15.04.2016
("Главная книга", 2016, N 9)Оплата обучения физлица - не работника компании
("Главная книга", 2016, N 9)Оплата обучения физлица - не работника компании
Тематический выпуск: Региональные налоги и налогообложение
(Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В., Гринемаер Е.А., Труфанов А.Н., Федорова О.С., Каримов Д.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Каширская Л.В., Пауль А.Г., Пиняскина О.В., Григорьев А.С., Митряшкина О.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 10)Стоимость обучения работника (или не работника) не облагается НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, если он учится в российском образовательном учреждении, имеющем лицензию, либо в иностранном образовательном учреждении, имеющем соответствующий статус.
(Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В., Гринемаер Е.А., Труфанов А.Н., Федорова О.С., Каримов Д.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Каширская Л.В., Пауль А.Г., Пиняскина О.В., Григорьев А.С., Митряшкина О.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 10)Стоимость обучения работника (или не работника) не облагается НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, если он учится в российском образовательном учреждении, имеющем лицензию, либо в иностранном образовательном учреждении, имеющем соответствующий статус.
Вопрос: Водитель организации, управляя служебным автомобилем, принадлежащим организации, в рабочее время допустил нарушение ПДД, которое было зафиксировано камерами видеонаблюдения. Организация за счет собственных средств уплатила штраф за нарушение водителем ПДД. С водителя причиненный в результате уплаты штрафа ущерб не взыскивался. Возникнет ли при указанной ситуации у водителя организации доход, который подлежит обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, поскольку в данном случае согласно КоАП РФ к административной ответственности за нарушение ПДД привлекается сама организация, а не работник, при уплате штрафа не за водителя, а за себя у работника данной организации дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, поскольку в данном случае согласно КоАП РФ к административной ответственности за нарушение ПДД привлекается сама организация, а не работник, при уплате штрафа не за водителя, а за себя у работника данной организации дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
Статья: Экспертиза операции
("Налоги" (газета), 2007, N 33)3) Рассмотрим порядок налогообложения НДФЛ оплаты обучения при получении высшего образования как сотрудниками, так и не сотрудниками предприятия.
("Налоги" (газета), 2007, N 33)3) Рассмотрим порядок налогообложения НДФЛ оплаты обучения при получении высшего образования как сотрудниками, так и не сотрудниками предприятия.
Статья: Бухгалтерам об изменениях законодательства в 2022 году
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Увеличили предельный возраст ребенка, при котором компенсация за санаторно-курортные и оздоровительные путевки на территории России не облагается НДФЛ, с 16 до 18 лет. Освободят от НДФЛ и компенсацию, если ребенку не исполнилось 24 года и он учится очно
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Увеличили предельный возраст ребенка, при котором компенсация за санаторно-курортные и оздоровительные путевки на территории России не облагается НДФЛ, с 16 до 18 лет. Освободят от НДФЛ и компенсацию, если ребенку не исполнилось 24 года и он учится очно
Статья: Как учесть расходы на проезд, обучение и фитнес сотрудников
(Масленникова Л.А.)
("Зарплата", 2013, N 9)Налоговый учет, НДФЛ и страховые взносы
(Масленникова Л.А.)
("Зарплата", 2013, N 9)Налоговый учет, НДФЛ и страховые взносы
Статья: Новости от 08.11.2019
("Главная книга", 2019, N 22)Так вот, если работник ездит на автомобиле, принадлежащем его работодателю, по своим личным делам, у него образуется облагаемый НДФЛ "натуральный" доход. А вот если сотрудник использует служебный автомобиль только для служебных поездок, объекта обложения НДФЛ не возникает. Ведь в таком случае транспортные услуги оказываются в интересах работодателя, а не работника. При этом работодатель должен иметь документы, подтверждающие рабочую цель совершаемых на автомобиле поездок.
("Главная книга", 2019, N 22)Так вот, если работник ездит на автомобиле, принадлежащем его работодателю, по своим личным делам, у него образуется облагаемый НДФЛ "натуральный" доход. А вот если сотрудник использует служебный автомобиль только для служебных поездок, объекта обложения НДФЛ не возникает. Ведь в таком случае транспортные услуги оказываются в интересах работодателя, а не работника. При этом работодатель должен иметь документы, подтверждающие рабочую цель совершаемых на автомобиле поездок.
Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-04-06-01/98)Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-04-06-01/98)Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)По нашему мнению, суммы, выплаченные работникам и за работников в связи с их профессиональным обучением, не могут считаться доходами учеников (как работников, так и не работников) также и ввиду отсутствия исключительно личного интереса последних. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения НДФЛ (см. пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)По нашему мнению, суммы, выплаченные работникам и за работников в связи с их профессиональным обучением, не могут считаться доходами учеников (как работников, так и не работников) также и ввиду отсутствия исключительно личного интереса последних. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения НДФЛ (см. пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Тематический выпуск: Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)- индивидуальный предприниматель за обучение физического лица - не работника;
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)- индивидуальный предприниматель за обучение физического лица - не работника;
Статья: Особенности налогообложения командировочных расходов команды спортсменов спортивной школы
(Вифлеемский А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В то же время несколько иное мнение о налогообложении командировочных расходов высказал ВАС РФ в Решении от 26.01.2005 N 16141/04, указав, что взимание с работников дополнительных денежных средств в виде НДФЛ в связи с получением последними средств, необходимых для выполнения служебного поручения, неправомерно. В своем решении суд основывался на следующих доводах. Нормы суточных и порядок их установления применительно к НДФЛ законодательством о налогах и сборах не определены. Правительство РФ в силу прямого указания НК РФ не уполномочено принимать нормативный правовой акт, устанавливающий нормы суточных в целях исчисления НДФЛ. Общий порядок установления таких норм и ограничения их размера предусмотрены только трудовым законодательством. Так, согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета. Кроме того, в соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком, а согласно ст. 41 НК РФ доходом налогоплательщика может быть признана только его экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При служебной командировке работник направляется в поездку по инициативе работодателя и в его интересах, поэтому и расходы на оплату суточных и иных командировочных расходов осуществляются в интересах работодателя, а не работника.
(Вифлеемский А.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В то же время несколько иное мнение о налогообложении командировочных расходов высказал ВАС РФ в Решении от 26.01.2005 N 16141/04, указав, что взимание с работников дополнительных денежных средств в виде НДФЛ в связи с получением последними средств, необходимых для выполнения служебного поручения, неправомерно. В своем решении суд основывался на следующих доводах. Нормы суточных и порядок их установления применительно к НДФЛ законодательством о налогах и сборах не определены. Правительство РФ в силу прямого указания НК РФ не уполномочено принимать нормативный правовой акт, устанавливающий нормы суточных в целях исчисления НДФЛ. Общий порядок установления таких норм и ограничения их размера предусмотрены только трудовым законодательством. Так, согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета. Кроме того, в соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком, а согласно ст. 41 НК РФ доходом налогоплательщика может быть признана только его экономическая выгода в денежной или натуральной форме. При служебной командировке работник направляется в поездку по инициативе работодателя и в его интересах, поэтому и расходы на оплату суточных и иных командировочных расходов осуществляются в интересах работодателя, а не работника.
Вопрос: ...Фирма заплатила организации платежным поручением по счету за консультационные услуги по договору. На семинар послан начальник отдела закупок. Организация, которая проводила семинар, выдала фирме акт о выполнении консультационных услуг. Организация не является образовательным учреждением и не имеет лицензии. Можно ли расходы на консультационные услуги учесть при расчете налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 14)Поскольку расходы на консультационные услуги были произведены в интересах организации, а не работника, эти суммы не следует включать в налогооблагаемый доход сотрудника при расчете НДФЛ. Кроме того, на них не начисляются ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 14)Поскольку расходы на консультационные услуги были произведены в интересах организации, а не работника, эти суммы не следует включать в налогооблагаемый доход сотрудника при расчете НДФЛ. Кроме того, на них не начисляются ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.