Ндфл с обучения не сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с обучения не сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое информбюро от 15.04.2016
("Главная книга", 2016, N 9)Оплата обучения физлица - не работника компании
("Главная книга", 2016, N 9)Оплата обучения физлица - не работника компании
Тематический выпуск: Региональные налоги и налогообложение
(Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В., Гринемаер Е.А., Труфанов А.Н., Федорова О.С., Каримов Д.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Каширская Л.В., Пауль А.Г., Пиняскина О.В., Григорьев А.С., Митряшкина О.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 10)Стоимость обучения работника (или не работника) не облагается НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, если он учится в российском образовательном учреждении, имеющем лицензию, либо в иностранном образовательном учреждении, имеющем соответствующий статус.
(Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Аверина Л.В., Гринемаер Е.А., Труфанов А.Н., Федорова О.С., Каримов Д.А., Королева М.В., Аникеева О.Е., Пиликин Г.Г., Каширская Л.В., Пауль А.Г., Пиняскина О.В., Григорьев А.С., Митряшкина О.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 10)Стоимость обучения работника (или не работника) не облагается НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ, если он учится в российском образовательном учреждении, имеющем лицензию, либо в иностранном образовательном учреждении, имеющем соответствующий статус.
Вопрос: Организация заключила со своим работником дополнительное соглашение к трудовому договору об оплате обучения ребенка работника в российском вузе. В соответствии с условиями соглашения работник обязуется представлять документы, подтверждающие стоимость обучения. Организация в свою очередь обязуется перечислять необходимую денежную сумму на счет работника (вместе с заработной платой). По условиям дополнительного соглашения работник обязуется направлять полученные деньги именно на обучение. Денежные средства напрямую вузу организация не перечисляет. Облагается ли перечисляемая работнику денежная сумма на оплату обучения ребенка НДФЛ и страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды?
(Консультация эксперта, 2012)Напомним, что наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения. Об этом сказано, например, в Письме Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-06/6-295. Получается, что перечисляемая работнику сумма не облагается НДФЛ, несмотря на то что обучение проходит не работник, а его ребенок.
(Консультация эксперта, 2012)Напомним, что наличие трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом не влияет на освобождение от налогообложения. Об этом сказано, например, в Письме Минфина России от 04.10.2012 N 03-04-06/6-295. Получается, что перечисляемая работнику сумма не облагается НДФЛ, несмотря на то что обучение проходит не работник, а его ребенок.
Вопрос: ...Фирма заплатила организации платежным поручением по счету за консультационные услуги по договору. На семинар послан начальник отдела закупок. Организация, которая проводила семинар, выдала фирме акт о выполнении консультационных услуг. Организация не является образовательным учреждением и не имеет лицензии. Можно ли расходы на консультационные услуги учесть при расчете налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 14)Поскольку расходы на консультационные услуги были произведены в интересах организации, а не работника, эти суммы не следует включать в налогооблагаемый доход сотрудника при расчете НДФЛ. Кроме того, на них не начисляются ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 14)Поскольку расходы на консультационные услуги были произведены в интересах организации, а не работника, эти суммы не следует включать в налогооблагаемый доход сотрудника при расчете НДФЛ. Кроме того, на них не начисляются ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-04-06-01/98)Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2008 N 03-04-06-01/98)Вопрос: Банк возмещает членам совета директоров, в том числе не работникам банка, расходы по участию в собраниях акционеров, участию в заседаниях комитетов, создаваемых при совете директоров для подготовки рассмотрения вопросов, входящих в компетенцию последнего, расходы по участию в собраниях международных организаций, обучению и участию в конференциях, связанных с деятельностью банка. Облагаются ли данные суммы НДФЛ?
Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ оплата работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, стоимости проезда к месту обучения второй раз за год?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Оплата работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, стоимости проезда к месту обучения второй раз за год подлежит налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Оплата работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования, стоимости проезда к месту обучения второй раз за год подлежит налогообложению НДФЛ.
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)По нашему мнению, суммы, выплаченные работникам и за работников в связи с их профессиональным обучением, не могут считаться доходами учеников (как работников, так и не работников) также и ввиду отсутствия исключительно личного интереса последних. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения НДФЛ (см. пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)По нашему мнению, суммы, выплаченные работникам и за работников в связи с их профессиональным обучением, не могут считаться доходами учеников (как работников, так и не работников) также и ввиду отсутствия исключительно личного интереса последних. Следовательно, такие суммы не являются объектом обложения НДФЛ (см. пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: Водитель организации, управляя служебным автомобилем, принадлежащим организации, в рабочее время допустил нарушение ПДД, которое было зафиксировано камерами видеонаблюдения. Организация за счет собственных средств уплатила штраф за нарушение водителем ПДД. С водителя причиненный в результате уплаты штрафа ущерб не взыскивался. Возникнет ли при указанной ситуации у водителя организации доход, который подлежит обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, поскольку в данном случае согласно КоАП РФ к административной ответственности за нарушение ПДД привлекается сама организация, а не работник, при уплате штрафа не за водителя, а за себя у работника данной организации дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, поскольку в данном случае согласно КоАП РФ к административной ответственности за нарушение ПДД привлекается сама организация, а не работник, при уплате штрафа не за водителя, а за себя у работника данной организации дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает.
Статья: Обложение НДФЛ отдельных выплат физическим лицам
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Поскольку материальная помощь выплачивается учащимся, а не работникам образовательного учреждения, освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное п. 28 ст. 217 НК РФ, в данном случае неприменимо.
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Поскольку материальная помощь выплачивается учащимся, а не работникам образовательного учреждения, освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное п. 28 ст. 217 НК РФ, в данном случае неприменимо.
Статья: Бухгалтерам об изменениях законодательства в 2022 году
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Увеличили предельный возраст ребенка, при котором компенсация за санаторно-курортные и оздоровительные путевки на территории России не облагается НДФЛ, с 16 до 18 лет. Освободят от НДФЛ и компенсацию, если ребенку не исполнилось 24 года и он учится очно
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Увеличили предельный возраст ребенка, при котором компенсация за санаторно-курортные и оздоровительные путевки на территории России не облагается НДФЛ, с 16 до 18 лет. Освободят от НДФЛ и компенсацию, если ребенку не исполнилось 24 года и он учится очно
Статья: Экспертиза операции
("Налоги" (газета), 2007, N 33)3) Рассмотрим порядок налогообложения НДФЛ оплаты обучения при получении высшего образования как сотрудниками, так и не сотрудниками предприятия.
("Налоги" (газета), 2007, N 33)3) Рассмотрим порядок налогообложения НДФЛ оплаты обучения при получении высшего образования как сотрудниками, так и не сотрудниками предприятия.