НДФЛ с неустойки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с неустойки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Возбуждение (прекращение) процедуры банкротства, включение (исключение) требований в реестр (из реестра): Кредитор хочет признать Должника банкротом, ввести наблюдение и включить требование в реестр
(КонсультантПлюс, 2025)денежное обязательство не подлежит учету для целей признания Должника банкротом (упущенная выгода, НДФЛ, неустойка и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)денежное обязательство не подлежит учету для целей признания Должника банкротом (упущенная выгода, НДФЛ, неустойка и др.)
Важнейшая практика по ст. 209 НК РФПризнаются объектом обложения НДФЛ штраф и неустойка, присужденные за нарушение прав потребителя >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли удерживать НДФЛ с неустойки физическому лицу в рамках ГПД
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли удерживать НДФЛ с неустойки физическому лицу в рамках ГПД
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)"Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)"Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Нужно ли удерживать НДФЛ с неустойки физическому лицу в рамках ГПД
(КонсультантПлюс, 2024)Нужно ли удерживать НДФЛ с неустойки физическому лицу в рамках ГПД
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 <Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживайте с неустойки, которую вы платите физическому лицу - не предпринимателю добровольно или по судебному решению, в котором выделена сумма НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее даты, установленной с учетом периода, когда налог был удержан. Уплата (перечисление) налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 58, п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 30.04.2019 N 03-04-05/32115).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживайте с неустойки, которую вы платите физическому лицу - не предпринимателю добровольно или по судебному решению, в котором выделена сумма НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее даты, установленной с учетом периода, когда налог был удержан. Уплата (перечисление) налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 58, п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 30.04.2019 N 03-04-05/32115).
Интервью: Как подключить частных сыщиков к борьбе с мошенниками?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Обложение НДФЛ неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с гражданским законодательством, зависит от того, возникает ли при их получении экономическая выгода.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Обложение НДФЛ неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с гражданским законодательством, зависит от того, возникает ли при их получении экономическая выгода.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Для справки. С неустойки (пеней), которую застройщик заплатит дольщику, нужно будет удержать НДФЛ (см. Письмо Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/769). Причем даже если неустойку придется заплатить по суду. Дело в том, что освобождение от НДФЛ неустойки ст. 217 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, с выплаченной по мировому соглашению неустойки нужно начислить НДФЛ, так как эта сумма является доходом физлица (приводит к получению экономической выгоды) и не названа в ст. 217 НК РФ среди необлагаемых выплат (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642). А компенсация физлицу морального вреда, в том числе по мировому соглашению, утвержденному судом, НДФЛ не облагается на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 151, 1101 ГК РФ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 05.03.2021 N 03-04-05/15642).