Ндфл с натуральных доходов вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с натуральных доходов вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде подарка, в частности билета в театр, полученный работником от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению согласно ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Доход в виде подарка, в частности билета в театр, полученный работником от организации, является доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению согласно ст. 211 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, НДФЛ подлежит исчислению по ставке 13 (15)% в случае, если доход получен от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, причем данная ставка подлежит применению также и к различным стимулирующим выплатам (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Тематический выпуск: Контроль за трансфертными ценами
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 5)В связи с этим организации следует обязательно иметь в наличии документы, обосновывающие правомерность этой ставки (в первую очередь подтверждающие статус иностранца как высококвалифицированного специалиста). В Письме ФНС от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 5)В связи с этим организации следует обязательно иметь в наличии документы, обосновывающие правомерность этой ставки (в первую очередь подтверждающие статус иностранца как высококвалифицированного специалиста). В Письме ФНС от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
Статья: Иностранные работники: порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В Письме от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 сотрудники финансового ведомства уточнили, что ставка 13% применяется в отношении доходов, полученных иностранными высококвалифицированными специалистами от осуществления ими деятельности по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Однако, если работодатель производит выплаты таким специалистам как в денежной, так и в натуральной форме, которые не предусмотрены трудовыми или гражданско-правовыми договорами, они облагаются по ставке 30%.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)В Письме от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 сотрудники финансового ведомства уточнили, что ставка 13% применяется в отношении доходов, полученных иностранными высококвалифицированными специалистами от осуществления ими деятельности по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Однако, если работодатель производит выплаты таким специалистам как в денежной, так и в натуральной форме, которые не предусмотрены трудовыми или гражданско-правовыми договорами, они облагаются по ставке 30%.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагаются НДФЛ выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагаются НДФЛ выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
Вопрос: Организация компенсирует иностранным работникам - нерезидентам РФ, работающим по патенту, расходы на аренду жилья. Данная компенсация предусмотрена положением об оплате труда и трудовым договором с работниками. По какой ставке удерживать с данной компенсации НДФЛ - 13% или 30%?
(Консультация эксперта, 2022)При этом, например, в Письме от 24.01.2018 N 03-04-05/3543 Минфин России разъяснял, что уплата аренды жилья для высококвалифицированного иностранного специалиста к доходам от осуществления трудовой деятельности в РФ не относится, поэтому они считают, что такие доходы высококвалифицированного иностранного специалиста - нерезидента подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2022)При этом, например, в Письме от 24.01.2018 N 03-04-05/3543 Минфин России разъяснял, что уплата аренды жилья для высококвалифицированного иностранного специалиста к доходам от осуществления трудовой деятельности в РФ не относится, поэтому они считают, что такие доходы высококвалифицированного иностранного специалиста - нерезидента подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.
Статья: Мониторинг законодательства от 17.01.2011
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 2)Какова ставка НДФЛ для высококвалифицированного специалиста. Минфин разъяснил, что доход высококвалифицированного специалиста - нерезидента РФ, полученный в результате оказания услуг по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ по ставке 13%. Письмом от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 разъяснено, что доходы членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ на основании гражданско-правовых договоров, полученные с 1 июля 2010 г., подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%.
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 2)Какова ставка НДФЛ для высококвалифицированного специалиста. Минфин разъяснил, что доход высококвалифицированного специалиста - нерезидента РФ, полученный в результате оказания услуг по гражданско-правовому договору, облагается НДФЛ по ставке 13%. Письмом от 19.08.2010 N 03-04-06/6-182 разъяснено, что доходы членов совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ на основании гражданско-правовых договоров, полученные с 1 июля 2010 г., подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%.
Статья: По какой ставке НДФЛ облагаются доходы высококвалифицированного специалиста?
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Контролирующие органы категорически против. По их мнению, на учреждение возложена обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам - работникам учреждения (Письма от 19.03.2013 N 03-03-06/1/8392, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255). Соответственно, положения п. 3 ст. 217 НК РФ здесь не применяются. На основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.02.2019 N 03-04-06/8405).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Контролирующие органы категорически против. По их мнению, на учреждение возложена обязанность только по предоставлению, но не по оплате жилья иностранным гражданам - работникам учреждения (Письма от 19.03.2013 N 03-03-06/1/8392, от 18.05.2012 N 03-03-06/1/255). Соответственно, положения п. 3 ст. 217 НК РФ здесь не применяются. На основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, подлежит обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 12.02.2019 N 03-04-06/8405).
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)В отношении выплат, производимых работодателями и заказчиками в пользу высококвалифицированных специалистов в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальной помощи, подарков и т.п.), применяется ставка налога по НДФЛ в размере 30% (Письма ФНС России от 26 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6735, Минфина России от 13 июня 2012 г. N 03-04-06/6-168, Минфина России от 8 июня 2012 г. N 03-04-06/6-158).
Вопрос: Организация арендует для высококвалифицированного иностранного специалиста, не являющегося налоговым резидентом РФ, квартиру. Какой код дохода следует указать в форме 2-НДФЛ по указанному доходу?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Доход высококвалифицированного иностранного специалиста в виде оплаты организацией для него аренды квартиры следует указать в форме 2-НДФЛ с кодом 2510.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Доход высококвалифицированного иностранного специалиста в виде оплаты организацией для него аренды квартиры следует указать в форме 2-НДФЛ с кодом 2510.
Вопрос: ...Иностранный высококвалифицированный специалист переезжает к основному месту работы на территории РФ. В трудовом договоре прописана обязанность работодателя оплатить переезд работника и членов его семьи, а также проживание в течение двух недель в гостинице, пока не будет найдена квартира. Облагаются ли НДФЛ суммы компенсаций расходов иностранного специалиста?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: Оплата работодателем переезда высококвалифицированного иностранного специалиста и членов его семьи к месту его основной работы, включая стоимость авиабилетов, перевозку личных вещей и багажа, доходом работника в натуральной форме не является и НДФЛ не облагается. В отношении вопроса о необходимости обложения НДФЛ сумм компенсации расходов работника на его проживание в гостинице выводы арбитражной практики противоположны позиции контролирующих органов, в связи с чем работодателю рекомендуется удержать НДФЛ с сумм такой компенсации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Ответ: Оплата работодателем переезда высококвалифицированного иностранного специалиста и членов его семьи к месту его основной работы, включая стоимость авиабилетов, перевозку личных вещей и багажа, доходом работника в натуральной форме не является и НДФЛ не облагается. В отношении вопроса о необходимости обложения НДФЛ сумм компенсации расходов работника на его проживание в гостинице выводы арбитражной практики противоположны позиции контролирующих органов, в связи с чем работодателю рекомендуется удержать НДФЛ с сумм такой компенсации.
Статья: Обучение персонала
(Куликова Е.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Таким образом, важным критерием для обложения налогом на доходы физических лиц является инициатива работодателя об обучении сотрудников, чтобы это обучение не было доходом в натуральной форме. Это может подтвердить приказ директора предприятия с указанием цели направления работника на учебу, а также утвержденная программа по подготовке кадров.
(Куликова Е.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Таким образом, важным критерием для обложения налогом на доходы физических лиц является инициатива работодателя об обучении сотрудников, чтобы это обучение не было доходом в натуральной форме. Это может подтвердить приказ директора предприятия с указанием цели направления работника на учебу, а также утвержденная программа по подготовке кадров.