Ндфл с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/127047)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/127047)Вопрос: Об НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом).
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. В 2023 г. он уволился. С 1 апреля 2024 г. вновь трудоустраивается в эту же организацию, заем еще не погашен. Когда начинать начислять и платить НДФЛ с матвыгоды?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В 2022 г. организация выдала работнику беспроцентный заем. В 2023 г. он уволился. С 1 апреля 2024 г. вновь трудоустраивается в эту же организацию, заем еще не погашен. Когда начинать начислять и платить НДФЛ с матвыгоды?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Матвыгода по беспроцентному займу равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Матвыгода по беспроцентному займу равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Пример из жизни. В 2023 г. работнику был выдан беспроцентный заем. В том же году он уволился и до сих пор постепенно возвращает деньги. С 2024 г., как известно, к нам вернулся НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам <1>. По разъяснениям Минфина, начислять налог с матвыгоды следует и за период после увольнения работника - до тех пор, пока заем не будет полностью возвращен <2>. Отметим, эта позиция - небесспорная (см. ГК, 2024, N 8, с. 15). Но если следовать ей, то организация должна была <3>:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель получил от юридического лица, учредителем и директором которого являлся, низкопроцентные и беспроцентные займы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель получил от юридического лица, учредителем и директором которого являлся, низкопроцентные и беспроцентные займы.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предположим, договор беспроцентного займа с работником был подписан 14.08.2023, когда ключевая ставка ЦБ равнялась 8,5%, а сумма займа перечислена на счет работника на следующий день, 15.08.2023, начиная с которого ЦБ поднял ключевую ставку до 12%. Для расчета НДФЛ с матвыгоды по этому займу с начала 2024 г. теперь следует использовать ставку 12% (а если в будущем ЦБ опустит ключевую ставку ниже 12%, брать значение ставки на последний день месяца).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Предположим, договор беспроцентного займа с работником был подписан 14.08.2023, когда ключевая ставка ЦБ равнялась 8,5%, а сумма займа перечислена на счет работника на следующий день, 15.08.2023, начиная с которого ЦБ поднял ключевую ставку до 12%. Для расчета НДФЛ с матвыгоды по этому займу с начала 2024 г. теперь следует использовать ставку 12% (а если в будущем ЦБ опустит ключевую ставку ниже 12%, брать значение ставки на последний день месяца).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Статья: О налогообложении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование займом
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, если договор беспроцентный.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, если договор беспроцентный.
Статья: Расчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Продление срока пользования займом
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! В период 2021 - 2023 гг. НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды не исчисляется. Соответствующие изменения внесены в рамках антикризисных мер - ст. 217 НК РФ дополнена п. 90 (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! В период 2021 - 2023 гг. НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды не исчисляется. Соответствующие изменения внесены в рамках антикризисных мер - ст. 217 НК РФ дополнена п. 90 (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ).