Ндфл с материальной выгоды нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с материальной выгоды нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Напомним, НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется не нарастающим итогом в течение года, а отдельно на каждую дату получения дохода (последний день месяца) <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Напомним, НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах исчисляется не нарастающим итогом в течение года, а отдельно на каждую дату получения дохода (последний день месяца) <9>.
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)<1> Если работник - налоговый резидент РФ, то материальную выгоду надо включить в налоговую базу, которая определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговая ставка составляет 13% (15%). Если материальную выгоду получил налоговый нерезидент, то НДФЛ исчисляется отдельно по каждой сумме такого дохода <29>. Ставка налога - 30%.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)<1> Если работник - налоговый резидент РФ, то материальную выгоду надо включить в налоговую базу, которая определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговая ставка составляет 13% (15%). Если материальную выгоду получил налоговый нерезидент, то НДФЛ исчисляется отдельно по каждой сумме такого дохода <29>. Ставка налога - 30%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Допустим, что на этот момент доходы Иванова нарастающим итогом с начала 2025 года, указанные в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ, не превысили 2 400 000 руб. Тогда НДФЛ с дохода Иванова в виде материальной выгоды составляет 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Допустим, что на этот момент доходы Иванова нарастающим итогом с начала 2025 года, указанные в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ, не превысили 2 400 000 руб. Тогда НДФЛ с дохода Иванова в виде материальной выгоды составляет 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу (п. 26 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по налогу (п. 26 Порядка).
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в строке 120 расчета 6-НДФЛ отражается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, а в строке 130 - общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5, 7 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в строке 120 расчета 6-НДФЛ отражается общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода, а в строке 130 - общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 5, 7 п. 28 Порядка).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)включает этот доход в налоговую базу, определяемую нарастающим итогом с начала года по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)включает этот доход в налоговую базу, определяемую нарастающим итогом с начала года по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- производится корректировка налоговой базы по доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные п. 2, 3, 6 ст. 224 НК РФ. Напомним, что в таких случаях налоговая база формируется отдельно на каждую дату выплаты дохода, а не нарастающим итогом с начала года.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- производится корректировка налоговой базы по доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные п. 2, 3, 6 ст. 224 НК РФ. Напомним, что в таких случаях налоговая база формируется отдельно на каждую дату выплаты дохода, а не нарастающим итогом с начала года.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Само по себе отражение верных сумм в расчете за 9 месяцев не заменяет корректировку расчетов за I квартал и полугодие. Ведь НДФЛ по ставке 35% исчисляется не нарастающим итогом с начала года (как, например, НДФЛ с зарплаты), а отдельно на каждую дату получения дохода в виде матвыгоды: с матвыгоды за январь - на 31.01.2024, с матвыгоды за февраль - на 29.02.2024 и т.д. <9> Предполагается, что и исправить начисление этих сумм можно только в том периоде, в который попадает каждая такая дата. Но в разделе 2 по ставке 35% расчета за 9 месяцев будут лишь общие суммы дохода и налога за январь - сентябрь. И из него не будет видно, сколько за какой квартал начислено.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Само по себе отражение верных сумм в расчете за 9 месяцев не заменяет корректировку расчетов за I квартал и полугодие. Ведь НДФЛ по ставке 35% исчисляется не нарастающим итогом с начала года (как, например, НДФЛ с зарплаты), а отдельно на каждую дату получения дохода в виде матвыгоды: с матвыгоды за январь - на 31.01.2024, с матвыгоды за февраль - на 29.02.2024 и т.д. <9> Предполагается, что и исправить начисление этих сумм можно только в том периоде, в который попадает каждая такая дата. Но в разделе 2 по ставке 35% расчета за 9 месяцев будут лишь общие суммы дохода и налога за январь - сентябрь. И из него не будет видно, сколько за какой квартал начислено.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую базу включаются доходы, полученные в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую базу включаются доходы, полученные в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).