Ндфл с льготного проезда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с льготного проезда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-05/31271 <НДФЛ с компенсации проезда в отпуск для "северян">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Льгота по НДФЛ при компенсации стоимости проезда в отпуск
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Льгота по НДФЛ при компенсации стоимости проезда в отпуск
Ситуация: Какие меры социальной поддержки предусмотрены для населения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготы (например, внеочередное обеспечение жилыми помещениями, ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта общего пользования, освобождение от уплаты транспортного налога, льготы по уплате НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготы (например, внеочередное обеспечение жилыми помещениями, ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта общего пользования, освобождение от уплаты транспортного налога, льготы по уплате НДФЛ, земельного налога, налога на имущество физлиц).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Заработная плата охватывает все виды вознаграждений за труд, включая различные премии, доплаты и надбавки, начисленные в денежной или натуральной формах, а также включает суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.). Заработная плата отражается до вычета подоходного налога и других удержаний, которые в соответствии с законодательством выплачивают наемные работники.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Заработная плата охватывает все виды вознаграждений за труд, включая различные премии, доплаты и надбавки, начисленные в денежной или натуральной формах, а также включает суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.). Заработная плата отражается до вычета подоходного налога и других удержаний, которые в соответствии с законодательством выплачивают наемные работники.
Письмо Рособразования от 15.03.2005 N 16-55-69ин/04-06
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)Компенсационные выплаты, установленные Положением, в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)Компенсационные выплаты, установленные Положением, в связи с удорожанием питания в студенческих столовых, в виде оплаты льготного проезда на железнодорожном, авиационном, речном и автомобильном транспорте, оплаты санаторно-курортного лечения, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)компенсация расходов на оплату стоимости проезда по территории РФ к месту отдыха и обратно (для неработающих пенсионеров, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)компенсация расходов на оплату стоимости проезда по территории РФ к месту отдыха и обратно (для неработающих пенсионеров, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
Статья: Новости от 08.09.2023
("Главная книга", 2023, N 18)Если командированный работник добирается до вокзала или аэропорта на такси, возмещение работодателем стоимости проезда на такси не облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 18)Если командированный работник добирается до вокзала или аэропорта на такси, возмещение работодателем стоимости проезда на такси не облагается НДФЛ.
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2025)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Нужно ли учитывать ограничения при освобождении от НДФЛ оплаты проезда работника, проживающего в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, до места проведения отпуска и обратно на личном авто
(КонсультантПлюс, 2025)С 01.01.2020 в п. 1 ст. 217 НК РФ добавлено положение, согласно которому не облагается НДФЛ оплата работнику, проживающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа (до 30 кг), а также стоимости проезда неработающих членов его семьи и стоимости провоза ими багажа. Льгота действует в отношении выплат, произведенных в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ.
Вопрос: Физлицо приобрело электрический автомобиль и решило принять участие в эксперименте по бесплатному проезду по платным автодорогам. Возникает ли у физлица доход для целей НДФЛ при бесплатном проезде по платным дорогам?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России в своих разъяснениях приходит к выводу о том, что бесплатный проезд для физических лиц - владельцев электрических автомобилей по платным автомобильным дорогам установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у них экономической выгоды. В связи с этим у владельцев электрического автомобиля отсутствует доход, подлежащий обложению НДФЛ, при предоставлении им бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог (Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в письме Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207 разъяснено, что предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в письме Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207 разъяснено, что предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физлицам - владельцам электрических автомобилей.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.10.2023 N 03-04-06/101207)По мнению Департамента, предоставление бесплатного проезда по платным участкам автомобильных дорог физическим лицам - владельцам электрических автомобилей, который установлен для неограниченного круга лиц и не носит характера индивидуальной льготы, не приводит к возникновению у таких физических лиц экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
Готовое решение: Что входит в фонд заработной платы учреждения и чем он отличается от фонда оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.
(КонсультантПлюс, 2025)Все выплаты, из которых вы формируете фонд заработной платы, учитывайте в расчете с учетом НДФЛ. Вы можете установить работникам выплаты социального характера на лечение, отдых, проезд, трудоустройство, возмещение за содержание детей работников в дошкольных учреждениях и иные подобные социальные льготы. Если такие выплаты устанавливаются всем работникам независимо от исполнения ими трудовых обязанностей и не имеют целью мотивацию труда, повышение квалификации или качества труда, а также если такие выплаты носят нерегулярный характер, то подобные затраты в пользу работников не будут являться частью фонда заработной платы.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Обязанность удержания НДФЛ с компенсации проезда к месту работы напрямую зависит от того, является ли она реальной необходимостью или желанием работодателя предоставить дополнительные льготы своим работникам.