НДФЛ с льгот за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с льгот за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: вычеты и льготы
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
Решение Верховного Суда РФ от 06.08.1998 N ГКПИ98-300
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Здесь следует обратить внимание на закрытый перечень недвижимого имущества, подпадающего под льготу; на наличие не менее двух детей и право таких лиц на освобождение от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи такого имущества, которое принадлежало родителям или самому налогоплательщику - ребенку менее минимального срока владения таким имуществом (то есть менее трех или пяти лет).
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Здесь следует обратить внимание на закрытый перечень недвижимого имущества, подпадающего под льготу; на наличие не менее двух детей и право таких лиц на освобождение от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи такого имущества, которое принадлежало родителям или самому налогоплательщику - ребенку менее минимального срока владения таким имуществом (то есть менее трех или пяти лет).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если работодатель все же оплатил проезд работника, то оснований для признания затрат работодателя расходами в целях налогообложения прибыли и применения льгот по НДФЛ и страховым взносам нет.
Статья: Изменения в статьи 217 и 372.1 НК РФ: освобождение от налогов
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
Вопрос: В целях поддержки молодых аспирантов, занимающихся научной работой, благотворительный фонд вынес решение о выделении стипендии нескольким аспирантам. Один из них является работником фонда на неполный рабочий день. Включается ли данная стипендия в налогооблагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, благотворительный фонд как юридическое лицо вправе учреждать собственные стипендии и самостоятельно определять условия их выплаты. При этом стипендия по своей правовой природе является мерой социальной поддержки обучающихся, а не вознаграждением за труд или оказание услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, благотворительный фонд как юридическое лицо вправе учреждать собственные стипендии и самостоятельно определять условия их выплаты. При этом стипендия по своей правовой природе является мерой социальной поддержки обучающихся, а не вознаграждением за труд или оказание услуг.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Также в случае оплаты работодателем стоимости оказания медицинских услуг членам семьи налогоплательщика у налогоплательщика возникает доход, однако он не облагается подоходным налогом. Соответствующая норма НК РФ к членами семьи в данном случае относит: мужа (жену), родителей, детей, подопечных в возрасте до 18 лет <21>. В данной ситуации такая льгота не распространяется на детей до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях по аналогии, например, с компенсацией (оплатой) стоимости санаторно-курортных путевок.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Также в случае оплаты работодателем стоимости оказания медицинских услуг членам семьи налогоплательщика у налогоплательщика возникает доход, однако он не облагается подоходным налогом. Соответствующая норма НК РФ к членами семьи в данном случае относит: мужа (жену), родителей, детей, подопечных в возрасте до 18 лет <21>. В данной ситуации такая льгота не распространяется на детей до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях по аналогии, например, с компенсацией (оплатой) стоимости санаторно-курортных путевок.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для инвалидов I, II, и III групп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством предусмотрены отдельные гарантии и льготы для приемных родителей, в частности:
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством предусмотрены отдельные гарантии и льготы для приемных родителей, в частности: