НДФЛ с купонов еврооблигаций
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с купонов еврооблигаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2023 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Российские организации, перечисляющие доходы по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций), в соответствии с Указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Российские организации, перечисляющие доходы по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций), в соответствии с Указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ
Вопрос: ...Доверительный управляющий приобретает в инвестиционный портфель физического лица еврооблигации, получает на свой расчетный счет купоны. Купоны не выплачиваются физическому лицу до окончания договора доверительного управления. Является ли доверительный управляющий налоговым агентом в отношении купонного дохода?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 11)1. Является ли ДУ налоговым агентом в отношении купонного дохода по еврооблигациям?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 11)1. Является ли ДУ налоговым агентом в отношении купонного дохода по еврооблигациям?
Вопрос: ...Банк заключает с физлицами договоры о брокерском обслуживании и депозитарные договоры. Депозитарий банка при получении процентного (купонного) дохода по ценным бумагам российских и иностранных эмитентов перечисляет его на лицевые счета физлиц - владельцев бумаг. Депозитарий не признается налоговым агентом в отношении выплат по ценным бумагам иностранных эмитентов. Как исчислить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Аналогичная точка зрения приведена в Письме Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49514: общество в рамках договора на брокерское обслуживание с клиентом, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, признается налоговым агентом в отношении доходов по операциям с ценными бумагами. При этом налоговый агент определяет налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 НК РФ с учетом сумм купона, полученного по еврооблигациям.
(Консультация эксперта, 2015)Аналогичная точка зрения приведена в Письме Минфина России от 02.10.2014 N 03-04-06/49514: общество в рамках договора на брокерское обслуживание с клиентом, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, признается налоговым агентом в отношении доходов по операциям с ценными бумагами. При этом налоговый агент определяет налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 НК РФ с учетом сумм купона, полученного по еврооблигациям.
Вопрос: Об исполнении брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям.
(Письмо Минфина России от 04.12.2014 N 03-04-09/62147)Вопрос: Об исполнении брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям.
(Письмо Минфина России от 04.12.2014 N 03-04-09/62147)Вопрос: Об исполнении брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицам, с которыми заключены договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
(Письмо Минфина России от 16.09.2016 N 03-04-06/54245)Вопрос: Об НДФЛ при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицам, с которыми заключены договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
(Письмо Минфина России от 16.09.2016 N 03-04-06/54245)Вопрос: Об НДФЛ при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицам, с которыми заключены договоры на брокерское обслуживание и депозитарные договоры.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ банком - доверительным управляющим при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицу.
(Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1918)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ банком - доверительным управляющим при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицу.
(Письмо Минфина России от 23.01.2015 N 03-04-06/1918)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ банком - доверительным управляющим при выплате купонного дохода по еврооблигациям физлицу.
Вопрос: ...Об НДФЛ при выплате брокером купонного дохода по облигациям иностранных эмитентов.
(Письмо Минфина России от 10.05.2017 N 03-04-06/28265)Является ли брокер налоговым агентом по НДФЛ в отношении купонного дохода по облигациям иностранного эмитента (в том числе по еврооблигациям, выпущенным российскими организациями) в следующих случаях:
(Письмо Минфина России от 10.05.2017 N 03-04-06/28265)Является ли брокер налоговым агентом по НДФЛ в отношении купонного дохода по облигациям иностранного эмитента (в том числе по еврооблигациям, выпущенным российскими организациями) в следующих случаях:
Вопрос: ...Применяется ли инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам на бирже? Относится ли накопленный купонный доход, уплачиваемый при приобретении облигаций, для целей НДФЛ к расходам по операциям с ценными бумагами?
(Письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-04-06/49161)Вопрос: Применяется ли инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам российского организатора торговли (в частности, на бирже)?
(Письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-04-06/49161)Вопрос: Применяется ли инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам российского организатора торговли (в частности, на бирже)?
Статья: О налогообложении операций физлиц с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте
(Малышев П.Ю.)
("Финансы", 2018, N 12)В отношении купонных выплат по еврооблигациям НДФЛ в размере 13% в пересчете на рубли на дату выплаты удерживается брокером, выступающим в качестве налогового агента (налог у источника не удерживается). Очевидно, что данная система является понятной и удобной для частного инвестора, а также эффективной и прозрачной с точки зрения налогового администрирования. Кроме того, данное обстоятельство свидетельствует о том, что не существует каких-либо организационных или технических моментов, препятствующих внедрению аналогичного порядка исчисления и уплаты НДФЛ на дивиденды по иностранным акциям, что и было предложено нами.
(Малышев П.Ю.)
("Финансы", 2018, N 12)В отношении купонных выплат по еврооблигациям НДФЛ в размере 13% в пересчете на рубли на дату выплаты удерживается брокером, выступающим в качестве налогового агента (налог у источника не удерживается). Очевидно, что данная система является понятной и удобной для частного инвестора, а также эффективной и прозрачной с точки зрения налогового администрирования. Кроме того, данное обстоятельство свидетельствует о том, что не существует каких-либо организационных или технических моментов, препятствующих внедрению аналогичного порядка исчисления и уплаты НДФЛ на дивиденды по иностранным акциям, что и было предложено нами.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям физлицу, заключившему с банком договор о брокерском обслуживании и депозитарный договор.
(Письмо Минфина России от 14.06.2017 N 03-04-06/36920)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям физлицу, заключившему с банком договор о брокерском обслуживании и депозитарный договор.
(Письмо Минфина России от 14.06.2017 N 03-04-06/36920)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентного дохода (купона) по еврооблигациям физлицу, заключившему с банком договор о брокерском обслуживании и депозитарный договор.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В составе большого законопроекта N 369931-8, связанного с основными направлениями налоговой политики и принятого Госдумой в трех чтениях, помимо прочего предусмотрены правила обложения НДС токенов на драгметаллы, освобождение от НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие, учет сумм накопленного процентного (купонного) дохода и другие положения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В составе большого законопроекта N 369931-8, связанного с основными направлениями налоговой политики и принятого Госдумой в трех чтениях, помимо прочего предусмотрены правила обложения НДС токенов на драгметаллы, освобождение от НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие, учет сумм накопленного процентного (купонного) дохода и другие положения.