Ндфл с инвестиций
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с инвестиций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условиях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-05/3636)Вопрос: Об условиях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-05/3636)Вопрос: Об условиях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.4. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.4. Налоговый агент удержал у налогоплательщика НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о получении имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (КНД 1150117)
Формы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)До 2024 г. в упрощенном порядке можно было получить только два вычета по НДФЛ: инвестиционный (в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет - подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК) и имущественный (на приобретение или постройку нового жилья и на погашение % по соответствующим целевым кредитам - подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)До 2024 г. в упрощенном порядке можно было получить только два вычета по НДФЛ: инвестиционный (в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет - подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК) и имущественный (на приобретение или постройку нового жилья и на погашение % по соответствующим целевым кредитам - подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК).
Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-04-07/127465)Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 29.12.2025 N 03-04-07/127465)Вопрос: Об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно, в том числе об отсутствии других договоров о ведении ИИС.
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2026)документы, которые указаны в п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, если проводится камеральная проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества либо декларации по налогу на прибыль (НДФЛ) участника такого товарищества. Документы у вас запросят, если вы управляющий товарищ, ответственный за учет.
(КонсультантПлюс, 2026)документы, которые указаны в п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, если проводится камеральная проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества либо декларации по налогу на прибыль (НДФЛ) участника такого товарищества. Документы у вас запросят, если вы управляющий товарищ, ответственный за учет.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение инвестиционных паев ПИФа при погашении этих паев.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-04-06/124434)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение инвестиционных паев ПИФа при погашении этих паев.
(Письмо Минфина России от 19.12.2025 N 03-04-06/124434)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение инвестиционных паев ПИФа при погашении этих паев.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты. Например, НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, который следует (п. п. 3, 4 ст. 214.9 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты. Например, НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, который следует (п. п. 3, 4 ст. 214.9 НК РФ):
Статья: Договор SAFE как альтернатива договору конвертируемого займа: опыт зарубежных стран
(Алексеева С.А.)
("Нотариус", 2023, N 2)Схемы EIS и SEIS предоставляют налоговые льготы отдельным налогоплательщикам Соединенного Королевства Великобритании, которые инвестируют в стартапы и компании на ранней стадии развития, а именно: 1) дают право на зачет 30% от суммы инвестиций в счет подоходного налога за год, в котором были сделаны инвестиции (по схеме SEIS этот показатель составляет 50%); 2) освобождают от налога на прирост капитала; 3) предоставляют право зачесть любой убыток от продажи инвестиций в счет своих обязательств по оплате налога на прибыль в год продажи <2>.
(Алексеева С.А.)
("Нотариус", 2023, N 2)Схемы EIS и SEIS предоставляют налоговые льготы отдельным налогоплательщикам Соединенного Королевства Великобритании, которые инвестируют в стартапы и компании на ранней стадии развития, а именно: 1) дают право на зачет 30% от суммы инвестиций в счет подоходного налога за год, в котором были сделаны инвестиции (по схеме SEIS этот показатель составляет 50%); 2) освобождают от налога на прирост капитала; 3) предоставляют право зачесть любой убыток от продажи инвестиций в счет своих обязательств по оплате налога на прибыль в год продажи <2>.
Вопрос: О сроке нахождения в собственности ценных бумаг российских организаций в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 12.01.2026 N 03-04-06/268)Вопрос: О сроке нахождения в собственности ценных бумаг российских организаций в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 12.01.2026 N 03-04-06/268)Вопрос: О сроке нахождения в собственности ценных бумаг российских организаций в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при их реализации (погашении).