НДФЛ с граждан стран ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с граждан стран ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Для граждан стран - членов ЕАЭС особого порядка получения вычетов по НДФЛ не предусмотрено. Они вправе получить вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ, т.е. на общих правилах. Об этом неоднократно разъясняли ФНС и Минфин России (например, см. Письмо ФНС России от 30.10.2014 N БС-3-11/3689@, Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-06/20223).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Для граждан стран - членов ЕАЭС особого порядка получения вычетов по НДФЛ не предусмотрено. Они вправе получить вычеты только после того, как приобретут статус налоговых резидентов РФ, т.е. на общих правилах. Об этом неоднократно разъясняли ФНС и Минфин России (например, см. Письмо ФНС России от 30.10.2014 N БС-3-11/3689@, Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-06/20223).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)3. Создание новых финансовых инструментов для формирования долгосрочных сбережений граждан:
(разработаны Минфином России)3. Создание новых финансовых инструментов для формирования долгосрочных сбережений граждан:
"Перечень поручений по вопросам реализации Концепции государственной миграционной политики на 2019 - 2025 годы"
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
(утв. Президентом РФ 06.03.2020 N Пр-469)б) работающие по найму иные иностранные граждане из стран с безвизовым порядком въезда в Российскую Федерацию, для которых предусматривается схема налогообложения доходов с использованием авансового платежа по налогу на доходы физических лиц при работе по патенту;
Статья: Наем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 15)Уведомьте территориальный орган МВД об оформлении трудового договора с любым иностранцем или о заключении ГПД с самозанятым, если он гражданин Украины или страны - участницы ЕАЭС (статус самозанятого может быть только у иностранцев из указанных стран). В срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения любого из договоров, подайте уведомление установленной формы <23>. О расторжении договоров с иностранцем в такой же срок надо будет подать уведомление по другой установленной форме <24>.
Статья: Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Однако есть риск, что проверяющие квалифицируют обозначенную выплату как доходы, полученные от источников в Российской Федерации. В таком случае организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ, который обязан удерживать из доходов работника НДФЛ и уплачивать его в бюджет. При этом ставка НДФЛ определяется в соответствии с НК РФ и Договором о Евразийском экономическом союзе. С учетом того что Белоруссия является государством - членом ЕАЭС, к доходам, полученным гражданами данной страны, с первого дня работы применяется ставка НДФЛ 13% (15%). Вместе с тем, если по итогам календарного года гражданин будет признан нерезидентом РФ, НДФЛ нужно будет пересчитать по ставке 30%.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Однако есть риск, что проверяющие квалифицируют обозначенную выплату как доходы, полученные от источников в Российской Федерации. В таком случае организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ, который обязан удерживать из доходов работника НДФЛ и уплачивать его в бюджет. При этом ставка НДФЛ определяется в соответствии с НК РФ и Договором о Евразийском экономическом союзе. С учетом того что Белоруссия является государством - членом ЕАЭС, к доходам, полученным гражданами данной страны, с первого дня работы применяется ставка НДФЛ 13% (15%). Вместе с тем, если по итогам календарного года гражданин будет признан нерезидентом РФ, НДФЛ нужно будет пересчитать по ставке 30%.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.5.6.3. Трудовая деятельность работников - граждан
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.5.6.3. Трудовая деятельность работников - граждан
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Фактор 2. Гражданство. Как было отмечено выше, статус налогоплательщика - физического лица в России не зависит от его гражданства. Тем не менее членство стран в интеграционных объединениях приводит к тому, что в ряде случаев особенности налогообложения определяются тем, гражданином какой страны является плательщик. В первую очередь это касается стран - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Более детально данные особенности представлены в табл. 2.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Фактор 2. Гражданство. Как было отмечено выше, статус налогоплательщика - физического лица в России не зависит от его гражданства. Тем не менее членство стран в интеграционных объединениях приводит к тому, что в ряде случаев особенности налогообложения определяются тем, гражданином какой страны является плательщик. В первую очередь это касается стран - членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Более детально данные особенности представлены в табл. 2.
Типовая ситуация: По какой ставке исчислять НДФЛ с выплат работникам из Белоруссии и других государств ЕАЭС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Обложение НДФЛ доходов вашего работника - гражданина страны ЕАЭС - Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии - зависит от того, резидентом какой страны он является.
(Издательство "Главная книга", 2025)Обложение НДФЛ доходов вашего работника - гражданина страны ЕАЭС - Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии - зависит от того, резидентом какой страны он является.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление и уплата НДФЛ с выплат по заключенному с иностранцем ГПД на выполнение работ (оказание услуг) осуществляются в общем порядке. Особенности предусмотрены только для выплат иностранцам, работающим по патенту, и гражданам стран ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление и уплата НДФЛ с выплат по заключенному с иностранцем ГПД на выполнение работ (оказание услуг) осуществляются в общем порядке. Особенности предусмотрены только для выплат иностранцам, работающим по патенту, и гражданам стран ЕАЭС.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим не могут применять иностранные граждане, кроме граждан стран - членов ЕАЭС и граждан Украины (ч. 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Сейчас у нерезидентов отдельных категорий доходы облагаются по резидентским ставкам 13% (15%) - это дистанционщики, работающие из-за границы, граждане из стран-членов ЕАЭС, иностранцы, работающие по патенту, высококвалифицированные специалисты. С 2025 г. для них вводится такая же прогрессивная шкала, как и для резидентов (см. таблицу выше) <3>.