Ндфл с доходов от источников за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с доходов от источников за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Статья: НДФЛ и доходы от источников за пределами РФ
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если согласно трудовому договору рабочее место сотрудника находится в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей является доходом от источников за пределами РФ (исключение - дистанционные работники). В этом случае исчисляет и уплачивает НДФЛ по окончании налогового периода сам работник, если он является налоговым резидентом. Если нет, то такие доходы не облагаются НДФЛ в РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 25.02.2022 N 03-04-05/13207, от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
(КонсультантПлюс, 2024)Если согласно трудовому договору рабочее место сотрудника находится в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей является доходом от источников за пределами РФ (исключение - дистанционные работники). В этом случае исчисляет и уплачивает НДФЛ по окончании налогового периода сам работник, если он является налоговым резидентом. Если нет, то такие доходы не облагаются НДФЛ в РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 25.02.2022 N 03-04-05/13207, от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-08-09/24280)Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 12.03.2025 N 03-08-09/24280)Вопрос: О признании плательщиком НДФЛ и определении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Если же гражданин Армении выполняет работы (оказывает услуги) в Армении, то его доходы по договору ГПХ не облагаются НДФЛ, так как являются доходами от источников за пределами РФ. Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же гражданин Армении выполняет работы (оказывает услуги) в Армении, то его доходы по договору ГПХ не облагаются НДФЛ, так как являются доходами от источников за пределами РФ. Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114621)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114621)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).