Ндфл с доходов от источников за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с доходов от источников за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
Статья: НДФЛ и доходы от источников за пределами РФ
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Следует отметить, что окончательный налоговый статус физического лица определяется по итогам календарного года в зависимости от количества календарных дней, проведенных на территории РФ за год <17>. Так, если с 1 января по 31 декабря работник находился в РФ менее 183 дней, он утрачивает статус российского налогового резидента, а следовательно, и обязанность по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ (включая заработную плату за исполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, независимо от того, что заработную плату выплачивает российская компания).
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Примечательно, что члены экипажей воздушных судов или космических кораблей данным подпунктом не охватываются, и если такой член экипажа российского перевозчика, выполняющего международные рейсы, в налоговом периоде не имеет статуса налогового резидента, то как он будет облагаться НДФЛ: никак (доход получен от источников за пределами РФ) или пропорционально количеству дней выполнения служебных обязанностей в России за год?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, возникает только в том случае, если вы признаетесь налоговым резидентом РФ и с соответствующих доходов не был исчислен налог налоговым агентом (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26807)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ доходов от источников в РФ и за пределами РФ, а также о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114621)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114621)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ и за ее пределами.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Если же гражданин Армении выполняет работы (оказывает услуги) в Армении, то его доходы по договору ГПХ не облагаются НДФЛ, так как являются доходами от источников за пределами РФ. Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же гражданин Армении выполняет работы (оказывает услуги) в Армении, то его доходы по договору ГПХ не облагаются НДФЛ, так как являются доходами от источников за пределами РФ. Это правило не касается выплат по договору ГПД физлицам, которые выполняют работы (оказывают услуги, предоставляют права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет. С таких выплат вы должны удержать НДФЛ (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/95082).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10