НДФЛ с доходов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с доходов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"На основании подпункта 1 пункта 1 и пункта 2 статьи 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в предусмотренном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют НДФЛ исходя из сумм доходов, полученных от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2026)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДФЛ с доходов от сдачи помещений в аренду у ИП
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- оплатить за иностранного ИП его расходы, связанные с исполнением договора. В этом случае у ИП не возникнет дохода, если оплата обусловлена прежде всего интересами заказчика, а не целью удовлетворения нужд ИП <17>. Однако вопрос о том, в чьих интересах осуществлена оплата, может стать предметом спора: ИФНС может посчитать, что такая оплата произведена в интересах ИП и является его налогооблагаемым доходом в натуральной форме <18>. Если исходить из того, что оплата таких расходов - налогооблагаемый доход иностранца, заказчик должен будет удержать с него НДФЛ из денежных доходов ИП, например из его вознаграждения за работы (услуги). Если сделать это не получится (к примеру, выплата этих доходов приходится на разные налоговые периоды), об этом нужно будет уведомить ИФНС <19>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)- оплатить за иностранного ИП его расходы, связанные с исполнением договора. В этом случае у ИП не возникнет дохода, если оплата обусловлена прежде всего интересами заказчика, а не целью удовлетворения нужд ИП <17>. Однако вопрос о том, в чьих интересах осуществлена оплата, может стать предметом спора: ИФНС может посчитать, что такая оплата произведена в интересах ИП и является его налогооблагаемым доходом в натуральной форме <18>. Если исходить из того, что оплата таких расходов - налогооблагаемый доход иностранца, заказчик должен будет удержать с него НДФЛ из денежных доходов ИП, например из его вознаграждения за работы (услуги). Если сделать это не получится (к примеру, выплата этих доходов приходится на разные налоговые периоды), об этом нужно будет уведомить ИФНС <19>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамМЕТОД ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27599)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27599)Вопрос: Об исчислении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода ИП.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи ИП недвижимого имущества, в период нахождения в собственности которого произошло изменение его назначения с "жилого" на "нежилое".
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/3826)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи ИП недвижимого имущества, в период нахождения в собственности которого произошло изменение его назначения с "жилого" на "нежилое".
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/3826)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи ИП недвижимого имущества, в период нахождения в собственности которого произошло изменение его назначения с "жилого" на "нежилое".
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от операций с инвестиционными паями ПИФов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-06/16631)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от операций с инвестиционными паями ПИФов.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-06/16631)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов от операций с инвестиционными паями ПИФов.