Ндфл с доходов гражданина Казахстана
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с доходов гражданина Казахстана (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов гражданина Казахстана от сдачи в аренду нежилого помещения российской организации, единственным учредителем которой он является, по цене ниже рыночной.
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29780)Вопрос: Гражданин Казахстана является единственным учредителем российского ООО, а также имеет в собственности нежилое помещение в г. Москве. Это помещение он сдает в аренду принадлежащему ему ООО по цене ниже рыночной. Как должен уплачиваться НДФЛ: ООО удерживает его при выплате арендной платы или физлицо декларирует доход самостоятельно? Нужно ли учитывать, что стоимость аренды ниже рыночной?
(Письмо Минфина России от 04.04.2023 N 03-04-05/29780)Вопрос: Гражданин Казахстана является единственным учредителем российского ООО, а также имеет в собственности нежилое помещение в г. Москве. Это помещение он сдает в аренду принадлежащему ему ООО по цене ниже рыночной. Как должен уплачиваться НДФЛ: ООО удерживает его при выплате арендной платы или физлицо декларирует доход самостоятельно? Нужно ли учитывать, что стоимость аренды ниже рыночной?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Обложение НДФЛ доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
(КонсультантПлюс, 2025)Обложение НДФЛ доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
Вопрос: Должна ли организация производить перерасчет сумм НДФЛ по ставке 30%, так как на момент увольнения гражданин не приобрел статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в РФ гражданами Республики Казахстан, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (15%) начиная с первого дня их работы на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в РФ гражданами Республики Казахстан, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (15%) начиная с первого дня их работы на территории РФ.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
Вопрос: Гражданин Казахстана (не ВКС) - член совета директоров акционерного общества, зарегистрированного в России, в заседаниях общества всегда участвует онлайн, не въезжая на территорию РФ. Надо ли удерживать НДФЛ при выплате ему вознаграждения? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если гражданин Казахстана (не ВКС) не является налоговым резидентом РФ, при выплате ему вознаграждения АО должно удержать и перечислить с данного дохода НДФЛ в России по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если гражданин Казахстана (не ВКС) не является налоговым резидентом РФ, при выплате ему вознаграждения АО должно удержать и перечислить с данного дохода НДФЛ в России по ставке 30%.
Вопрос: При приеме на работу иностранный гражданин Республики Казахстан предъявил удостоверение личности Республики Казахстан. Если работодатель примет данный документ для заключения трудового договора, то какой код вида документа указывать в форме 6-НДФЛ по данному работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Документами, удостоверяющими личность гражданина Республики Казахстан, являются в том числе удостоверения личности гражданина Республики Казахстан (Приложение N 2 к Соглашению между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Кыргызской Республики, Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 30.11.2000 "О взаимных безвизовых поездках граждан").
(Консультация эксперта, 2023)Документами, удостоверяющими личность гражданина Республики Казахстан, являются в том числе удостоверения личности гражданина Республики Казахстан (Приложение N 2 к Соглашению между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан, Правительством Кыргызской Республики, Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 30.11.2000 "О взаимных безвизовых поездках граждан").
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
Статья: Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент открыл в банке на территории Республики Казахстан банковский вклад, по которому получает доходы в виде процентов. Должен ли гражданин РФ с полученных доходов уплачивать НДФЛ на территории РФ в случае, если на территории Республики Казахстан с данных доходов был уплачен налог?
Вопрос: Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ граждане Белоруссии, Казахстана или Армении подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Следовательно, выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам с такими работниками облагаются страховыми взносами на травматизм (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ граждане Белоруссии, Казахстана или Армении подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Следовательно, выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам с такими работниками облагаются страховыми взносами на травматизм (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обратите внимание! С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется в том числе на граждан государств - членов ЕАЭС.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Обратите внимание! С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется в том числе на граждан государств - членов ЕАЭС.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже проживающим на территории РФ гражданином РФ доли в уставном капитале казахстанской организации.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)Вопрос: Физлицо является гражданином РФ, проживает в РФ, владеет долей в уставном капитале казахстанской организации и планирует эту долю продать. Можно ли в целях НДФЛ учесть расходы на приобретение указанной доли при декларировании дохода, полученного от продажи?
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)Вопрос: Физлицо является гражданином РФ, проживает в РФ, владеет долей в уставном капитале казахстанской организации и планирует эту долю продать. Можно ли в целях НДФЛ учесть расходы на приобретение указанной доли при декларировании дохода, полученного от продажи?