Ндфл с дивидендов в 2023 ставка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с дивидендов в 2023 ставка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исчисляется прогрессивная ставка НДФЛ при получении дивидендов и заработной платы в разных организациях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как исчисляется прогрессивная ставка НДФЛ при получении дивидендов и заработной платы в разных организациях?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как исчисляется прогрессивная ставка НДФЛ при получении дивидендов и заработной платы в разных организациях?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как рассчитать НДФЛ с дивидендов
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Расчет налоговой базы и НДФЛ
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Расчет налоговой базы и НДФЛ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.12.2022 N 03-04-06/129497 <Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ продлил переходный период, когда налоговые агенты применяют ставки 13% и 650 тыс. руб. плюс 15% к каждой НДФЛ-базе отдельно. Правило распространили на доходы 2023 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Федеральный закон от 19.12.2022 N 523-ФЗ продлил переходный период, когда налоговые агенты применяют ставки 13% и 650 тыс. руб. плюс 15% к каждой НДФЛ-базе отдельно. Правило распространили на доходы 2023 года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.08.2024 N 03-04-05/76612 <Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Дивиденды нужно отразить в годовом 6-НДФЛ. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в расчет не попадают. Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. Приказа от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Дивиденды нужно отразить в годовом 6-НДФЛ. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в расчет не попадают. Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. Приказа от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.11.2022 N 03-04-06/114923 <Об НДФЛ при получении работником дивидендов, если общая сумма выплаченных ему доходов превышает 5 млн руб. за налоговый период>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Минфин также отмечает п. 3 ст. 214 НК РФ. Им установлено, что при уплате НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения повышенной ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не нужно включать налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Минфин также отмечает п. 3 ст. 214 НК РФ. Им установлено, что при уплате НДФЛ с дивидендов в расчет совокупности налоговых баз для целей применения повышенной ставки, указанной в п. 1 ст. 224 НК РФ, не нужно включать налоговые базы, указанные в пп. 2 - 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- Вы нам уже поясняли, что в 2024 г. с базы по дивидендам по-прежнему надо исчислять НДФЛ отдельно, а вот с основной базы и остальных баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, - по совокупности. Однако компания в январе 2024 г. выплатила руководителю премию за 2023 г., зарплату за первую половину января 2024 г. и дивиденды за 2023 г. Общая сумма дохода оказалась больше 5 млн руб. Поэтому НДФЛ был удержан по двум ставкам - 13% и 15%. Хотя по отдельности база по зарплате и премии и база по дивидендам меньше 5 млн руб.
("Главная книга", 2024, N 5)- Вы нам уже поясняли, что в 2024 г. с базы по дивидендам по-прежнему надо исчислять НДФЛ отдельно, а вот с основной базы и остальных баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК, - по совокупности. Однако компания в январе 2024 г. выплатила руководителю премию за 2023 г., зарплату за первую половину января 2024 г. и дивиденды за 2023 г. Общая сумма дохода оказалась больше 5 млн руб. Поэтому НДФЛ был удержан по двум ставкам - 13% и 15%. Хотя по отдельности база по зарплате и премии и база по дивидендам меньше 5 млн руб.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Казалось бы, раз "льготный" период расчета завершен, то в 2023 г. налоговый агент должен складывать все базы и в зависимости от полученной суммы облагать доходы физлица по ставке 13% или 15% <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Казалось бы, раз "льготный" период расчета завершен, то в 2023 г. налоговый агент должен складывать все базы и в зависимости от полученной суммы облагать доходы физлица по ставке 13% или 15% <15>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 9)При этом Минфин не стал устранять неясность с КБК для НДФЛ, удерживаемого при выплате дивидендов нерезидентам. Они облагаются по ставке 15% независимо от выплаченной суммы. Поэтому утвержденные для дивидендного НДФЛ КБК не вполне подходят, поскольку различаются в зависимости от суммы налога (не больше 650 тыс. руб. и свыше 650 тыс. руб.). Ситуацию урегулировали Письмом ФНС, в котором предложено по НДФЛ с нерезидентских дивидендов независимо от суммы налога использовать первый из них - 182 1 01 02130 01 1000 110 <3>. А соответствующих изменений в приказ о КБК, как видим, не запланировали.
("Главная книга", 2023, N 9)При этом Минфин не стал устранять неясность с КБК для НДФЛ, удерживаемого при выплате дивидендов нерезидентам. Они облагаются по ставке 15% независимо от выплаченной суммы. Поэтому утвержденные для дивидендного НДФЛ КБК не вполне подходят, поскольку различаются в зависимости от суммы налога (не больше 650 тыс. руб. и свыше 650 тыс. руб.). Ситуацию урегулировали Письмом ФНС, в котором предложено по НДФЛ с нерезидентских дивидендов независимо от суммы налога использовать первый из них - 182 1 01 02130 01 1000 110 <3>. А соответствующих изменений в приказ о КБК, как видим, не запланировали.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-04-05/8300)В соответствии с пунктом 2 статьи 214 Кодекса сумма налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налогоплательщиком или налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 - 9 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-04-05/8300)В соответствии с пунктом 2 статьи 214 Кодекса сумма налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налогоплательщиком или налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 - 9 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса.
Статья: КБК в налоговой отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)КБК состоит из 20 знаков, при этом 14 - 17-й знаки - это код группы подвида доходов <1>. Перечень КБК с детализацией кодов подвидов по видам доходов на 2023 г. утвержден Минфином. Например, для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 13%, они таковы <2>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)КБК состоит из 20 знаков, при этом 14 - 17-й знаки - это код группы подвида доходов <1>. Перечень КБК с детализацией кодов подвидов по видам доходов на 2023 г. утвержден Минфином. Например, для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 13%, они таковы <2>: