Ндфл с дивидендов не удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с дивидендов не удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Какие действия предпринять организации, если при выплате в денежной форме дивидендов физическому лицу не удержан НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Какие действия предпринять организации, если при выплате в денежной форме дивидендов физическому лицу не удержан НДФЛ
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до 31 января следующего года вы не сможете удержать НДФЛ, который начислили с дивидендов, зачтенных в счет погашения займа, отразите его в строке 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Также сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога отразите в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года (п. п. 18, 29, 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)5. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)- С 01.01.2025 п. 5 ст. 226 НК РФ будет действовать в новой редакции, согласно которой налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года. Новшество должно заработать не ранее 1-го числа очередного налогового периода - по НДФЛ это календарный год <1>.
("Главная книга", 2024, N 24)- С 01.01.2025 п. 5 ст. 226 НК РФ будет действовать в новой редакции, согласно которой налоговый агент должен будет сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года. Новшество должно заработать не ранее 1-го числа очередного налогового периода - по НДФЛ это календарный год <1>.
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)В поле 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода; в поле 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Консультация эксперта, 2023)В поле 160 разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода; в поле 170 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Из этого правила есть исключения. Например, не нужно удерживать налог, если:
(КонсультантПлюс, 2026)Из этого правила есть исключения. Например, не нужно удерживать налог, если:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, удерживать налог не нужно.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)По истечении указанного срока распределенная и не востребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества. Она не признается доходом для целей налогообложения прибыли (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Кроме того, с этой суммы общество в качестве налогового агента не удерживает установленные налоги (налог на прибыль, на доходы физических лиц), поскольку такая обязанность возникает только при фактической выплате дивидендов участнику.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)По истечении указанного срока распределенная и не востребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества. Она не признается доходом для целей налогообложения прибыли (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Кроме того, с этой суммы общество в качестве налогового агента не удерживает установленные налоги (налог на прибыль, на доходы физических лиц), поскольку такая обязанность возникает только при фактической выплате дивидендов участнику.
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, можно заполнить строку 170 расчета 6-НДФЛ либо только по году, либо по итогам III квартала, когда будет точно известно, что выплата дивидендов не предполагается.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, можно заполнить строку 170 расчета 6-НДФЛ либо только по году, либо по итогам III квартала, когда будет точно известно, что выплата дивидендов не предполагается.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)с единовременной выплаты, связанной с уходом работника на военную службу, алименты не удерживают;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)с единовременной выплаты, связанной с уходом работника на военную службу, алименты не удерживают;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным (например, если доход выплачен в натуральной форме, денежных выплат нет и они не планируются) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным (например, если доход выплачен в натуральной форме, денежных выплат нет и они не планируются) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).