Ндфл с дивидендов ао
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с дивидендов ао (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2026)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2023 N 15АП-5786/2023 по делу N А53-44885/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм дивидендов, выплачиваемых участникам АО не пропорционально их долям в уставном капитале.
(Письмо ФНС России от 28.11.2025 N 11-1-04/0027@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм дивидендов, выплачиваемых участникам АО не пропорционально их долям в уставном капитале.
(Письмо ФНС России от 28.11.2025 N 11-1-04/0027@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм дивидендов, выплачиваемых участникам АО не пропорционально их долям в уставном капитале.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)В целом порядок заполнения ООО декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам и организациям такой же, как и у АО в аналогичной ситуации.
(КонсультантПлюс, 2026)В целом порядок заполнения ООО декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам и организациям такой же, как и у АО в аналогичной ситуации.
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
Статья: Личные фонды как стратегический инструмент для управления капиталами: создание, налогообложение, защита активов
(Тихонова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)- низкая ставка налога на прибыль (15%) на ОСН (по сравнению с более высокими ставками для ООО и АО), но исключительно на пассивные доходы (дивиденды, проценты, доходы от аренды, продажи ценных бумаг и недвижимости - подп. 1 - 12 п. 4 ст. 309.1 НК РФ) и только если такие доходы в составе других доходов составляют не менее 90%.
(Тихонова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)- низкая ставка налога на прибыль (15%) на ОСН (по сравнению с более высокими ставками для ООО и АО), но исключительно на пассивные доходы (дивиденды, проценты, доходы от аренды, продажи ценных бумаг и недвижимости - подп. 1 - 12 п. 4 ст. 309.1 НК РФ) и только если такие доходы в составе других доходов составляют не менее 90%.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)удержать налог из дохода получателя, уплатить в бюджет путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). Сроки уплаты не зависят от того, ООО у вас или АО;
(КонсультантПлюс, 2026)удержать налог из дохода получателя, уплатить в бюджет путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). Сроки уплаты не зависят от того, ООО у вас или АО;
Вопрос: О применении КБК при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту РФ.
(Письмо ФНС России от 20.09.2023 N БС-3-11/12158@)Вопрос: О применении КБК при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту РФ.
(Письмо ФНС России от 20.09.2023 N БС-3-11/12158@)Вопрос: О применении КБК при уплате НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту РФ.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по НДФЛ сдавать не нужно, только если никаких доходов физлицам вы не выплачивали (Письмо ФНС России от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@). Иначе вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ. Например, если руководителю ООО вы не выплачивали зарплату, но перечислили дивиденды, отчетность по НДФЛ придется сдать (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате депозитарием дивидендов по акциям иностранных эмитентов в целях исполнения перед резидентами, иностранными кредиторами государственных долговых обязательств РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Инспекция провела камеральную налоговую проверку справок 2-НДФЛ, поданных публичным акционерным обществом "М" на получателей дивидендов. Результатом стал штраф (в размере 410 500 рублей) по п. 1 ст. 126.1 Кодекса. Основание - присутствующие в справках недостоверные персональные данные физлиц: неверно указаны даты рождения, ИНН и паспортные данные.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Инспекция провела камеральную налоговую проверку справок 2-НДФЛ, поданных публичным акционерным обществом "М" на получателей дивидендов. Результатом стал штраф (в размере 410 500 рублей) по п. 1 ст. 126.1 Кодекса. Основание - присутствующие в справках недостоверные персональные данные физлиц: неверно указаны даты рождения, ИНН и паспортные данные.