Ндфл с дивидендов ао
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с дивидендов ао (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2023 N 15АП-5786/2023 по делу N А53-44885/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.В связи с этим, суд апелляционной инстанции определением от 31.05.2023, руководствуясь статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязал Управление Федеральной налоговой службы по Ростовской области представить в материалы дела надлежащим образом заверенные копии бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы и формы 2 "Отчет о прибылях и убытках" по году) с расшифровкой показателей; надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах, сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, по форме 6-НДФЛ по выплате дивидендов физическому лицу, по справке о доходах и сумме налога физического лица, которая подается в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года в отношении Инькова Андрея Валерьевича.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
(ред. от 17.11.2025)Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)В обществах с ограниченной ответственностью распределение чистой прибыли возможно ежеквартально, раз в полгода либо раз в год. Основанием для выплаты выступает решение общего собрания общества об определении части прибыли, подлежащей распределению, принимается общим собранием (ст. 28 Закона об ООО). В акционерных обществах выплата дивидендов происходит на основании решения собрания по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам отчетного года (ст. 42 Закона об АО).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)В обществах с ограниченной ответственностью распределение чистой прибыли возможно ежеквартально, раз в полгода либо раз в год. Основанием для выплаты выступает решение общего собрания общества об определении части прибыли, подлежащей распределению, принимается общим собранием (ст. 28 Закона об ООО). В акционерных обществах выплата дивидендов происходит на основании решения собрания по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам отчетного года (ст. 42 Закона об АО).
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Так, доходом участника-нерезидента будет являться сумма полученных денежных средств или стоимость полученного имущества (имущественных прав) <21>. Ликвидируемое общество признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного участником дохода <22>. Исчислять налог нужно по ставке 30% <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Так, доходом участника-нерезидента будет являться сумма полученных денежных средств или стоимость полученного имущества (имущественных прав) <21>. Ликвидируемое общество признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного участником дохода <22>. Исчислять налог нужно по ставке 30% <23>.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) по итогам года выплачивает часть распределенной прибыли участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ), являющемуся работником организации. Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации в 2024 г.?..
(Консультация эксперта, 2024)Заметим, что на практике чистую прибыль, распределенную между участниками ООО, часто именуют дивидендами аналогично выплате чистой прибыли по акциям акционерных обществ (гл. V Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). В данной консультации также используется указанный общепринятый термин.
(Консультация эксперта, 2024)Заметим, что на практике чистую прибыль, распределенную между участниками ООО, часто именуют дивидендами аналогично выплате чистой прибыли по акциям акционерных обществ (гл. V Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). В данной консультации также используется указанный общепринятый термин.
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с дивидендов, полученных по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, и поступающих на счет депозитария.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-04-06/120149)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с дивидендов, полученных по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, и поступающих на счет депозитария.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-04-06/120149)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с дивидендов, полученных по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, и поступающих на счет депозитария.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129497)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-04-06/129497)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде стоимости подаренного имущества, а также дивидендов от долевого участия в российской организации.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате депозитарием дивидендов по акциям иностранных эмитентов в целях исполнения перед резидентами, иностранными кредиторами государственных долговых обязательств РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ в отношении дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступающих на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, с 01.01.2024.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)удержать налог из дохода получателя, уплатить в бюджет путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). Сроки уплаты не зависят от того, ООО у вас или АО;
(КонсультантПлюс, 2025)удержать налог из дохода получателя, уплатить в бюджет путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). Сроки уплаты не зависят от того, ООО у вас или АО;
Статья: Наследование корпорации: права и обязанности наследников
(Глазов Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 4)В-третьих, наследники акционеров в АО получают ценные бумаги - акции, которые считаются объектом собственности. Акция подтверждает право акционера участвовать в управлении АО, распределении прибыли общества, получении доли имущества пропорционально его вкладу в уставный капитал в случае его ликвидации. Исключение составляют привилегированные акции. Наследники, к которым перешли акции, становятся участниками АО, тем самым реализуя право акционера, перешедшее к ним в порядке наследственного правопреемства. Если наследодателю были начислены, но не выплачены дивиденды, к наследникам переходит право на их получение от организации - эмитента акций. При выплате дивидендов наследникам с них должен быть уплачен налог на доходы физических лиц.
(Глазов Д.В.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 4)В-третьих, наследники акционеров в АО получают ценные бумаги - акции, которые считаются объектом собственности. Акция подтверждает право акционера участвовать в управлении АО, распределении прибыли общества, получении доли имущества пропорционально его вкладу в уставный капитал в случае его ликвидации. Исключение составляют привилегированные акции. Наследники, к которым перешли акции, становятся участниками АО, тем самым реализуя право акционера, перешедшее к ним в порядке наследственного правопреемства. Если наследодателю были начислены, но не выплачены дивиденды, к наследникам переходит право на их получение от организации - эмитента акций. При выплате дивидендов наследникам с них должен быть уплачен налог на доходы физических лиц.