НДФЛ с больничного по уходу за ребенком
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с больничного по уходу за ребенком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством""Правильность произведенного ответчиком расчета среднего заработка (л.д. 146, 150 т. 1) применительно к ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, в соответствии с которым в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы..., подтверждается, в том числе расчетными листками, справками о доходах по форме 2-НДФЛ, расчетными ведомостями."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. Налог удерживает орган СФР при выплате пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, ч. 3 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. Налог удерживает орган СФР при выплате пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, ч. 3 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. Налог удерживает орган СФР при фактической выплате пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, ч. 3 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2024)Пособие по больничным листам по уходу за больным ребенком облагается НДФЛ в общем порядке. Налог удерживает орган СФР при фактической выплате пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ, ч. 3 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2004 N 76-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Хямяляйнен Марины Геннадьевны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка М.Г. Хямяляйнен оспаривает конституционность положений пунктов 1 и 3 статьи 217 (глава 23 "Налог на доходы физических лиц") Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством; все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Хямяляйнен Марины Геннадьевны на нарушение ее конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка М.Г. Хямяляйнен оспаривает конституционность положений пунктов 1 и 3 статьи 217 (глава 23 "Налог на доходы физических лиц") Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством; все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"3.1. При установлении налога на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации) федеральный законодатель, в том числе с учетом целей социальной политики в Российской Федерации, определил в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, не подлежащие налогообложению: пункт 1 данной статьи к таким доходам относит государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком), включая пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а пункт 3 той же статьи отдельно выделяет круг компенсационных выплат, связанных с осуществлением трудовой или служебной деятельности, а также возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью работника (государственного служащего).
"По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"3.1. При установлении налога на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации) федеральный законодатель, в том числе с учетом целей социальной политики в Российской Федерации, определил в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, не подлежащие налогообложению: пункт 1 данной статьи к таким доходам относит государственные пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком), включая пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, а пункт 3 той же статьи отдельно выделяет круг компенсационных выплат, связанных с осуществлением трудовой или служебной деятельности, а также возмещением вреда, причиненного жизни или здоровью работника (государственного служащего).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России при ответе на вопрос, уплачивается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, привел положения п. 1 ст. 217 НК РФ, по которым не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Из этого, на наш взгляд, можно сделать вывод: рассматриваемое пособие, по мнению финансового ведомства, не облагается НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России при ответе на вопрос, уплачивается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, привел положения п. 1 ст. 217 НК РФ, по которым не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Из этого, на наш взгляд, можно сделать вывод: рассматриваемое пособие, по мнению финансового ведомства, не облагается НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ст. 217 НК РФ установлены доходы, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ст. 217 НК РФ установлены доходы, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДФЛ.
Типовая ситуация: Надо ли удерживать алименты из оплаты больничного (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Надо. Алименты удерживайте как из пособия по болезни, так и из пособий по уходу за больным ребенком или другим членом семьи (п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Надо. Алименты удерживайте как из пособия по болезни, так и из пособий по уходу за больным ребенком или другим членом семьи (п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.05.2025 N 03-04-06/49109 <Как определить средний заработок для освобождения от НДФЛ выплат при увольнении?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)- временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком;
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)- временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.03.2025 N 03-04-06/25046 <НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении в 2025 году> и Письму Министерства финансов РФ от 16.05.2025 N 03-04-05/48030
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для не облагаемого НДФЛ лимита с выходного пособия средний заработок нужно рассчитать в порядке, аналогичном порядку, применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Для не облагаемого НДФЛ лимита с выходного пособия средний заработок нужно рассчитать в порядке, аналогичном порядку, применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Статья: Заполнение справки о доходах, расходах, об имуществе за 2022 год с учетом нововведений
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
(Павлова А.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- все виды пособий (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 6-НДФЛ (ранее - по форме 2-НДФЛ), выдаваемую по месту службы (работы) (пп. 3);
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)- все виды пособий и выплат гражданам государства выезда, работающим на территории государства трудоустройства, в случаях временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, отпуска по уходу за ребенком и в других случаях предоставляются в соответствии с законодательством государства трудоустройства.
(Консультация эксперта, 2024)- все виды пособий и выплат гражданам государства выезда, работающим на территории государства трудоустройства, в случаях временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, отпуска по уходу за ребенком и в других случаях предоставляются в соответствии с законодательством государства трудоустройства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?..
(Консультация эксперта, 2022)Ежемесячная компенсационная выплата, выплачиваемая работнице в период отпуска по уходу за ребенком в соответствии с действующим законодательством, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 79 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2022)Ежемесячная компенсационная выплата, выплачиваемая работнице в период отпуска по уходу за ребенком в соответствии с действующим законодательством, не подлежит обложению НДФЛ на основании п. 79 ст. 217 НК РФ.
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Можно ли уволить по сокращению сотрудницу в детском отпуске
("Главная книга", 2024, N 17)Можно ли уволить по сокращению сотрудницу в детском отпуске
Интервью: Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении - 2025
("Главная книга", 2025, N 1)То есть все эти пособия в целях определения не облагаемой НДФЛ суммы нужно рассчитывать по правилам детских пособий - в расчет брать только выплаты, с которых были начислены взносы, суммировать их за 2 года и делить на 730 (исключая периоды больничных, декретов и отпусков по уходу за ребенком)?
("Главная книга", 2025, N 1)То есть все эти пособия в целях определения не облагаемой НДФЛ суммы нужно рассчитывать по правилам детских пособий - в расчет брать только выплаты, с которых были начислены взносы, суммировать их за 2 года и делить на 730 (исключая периоды больничных, декретов и отпусков по уходу за ребенком)?