Ндфл с билетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с билетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику?
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ стоимость проездных билетов сотрудникам, не занятым в разъездной работе
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДФЛ стоимость проездных билетов сотрудникам, не занятым в разъездной работе
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об отпуске, то позиция Минфина сразу становится менее лояльной и более формальной. Так, в письме от 23.07.2024 N 03-04-06/68750 (ответ на вопрос о порядке налогообложения стоимости обратного билета НДФЛ и взносами) указано следующее: считаем, что срок, установленный в приказе о направлении работника в командировку, должен соответствовать фактическому сроку пребывания работника в командировке.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об отпуске, то позиция Минфина сразу становится менее лояльной и более формальной. Так, в письме от 23.07.2024 N 03-04-06/68750 (ответ на вопрос о порядке налогообложения стоимости обратного билета НДФЛ и взносами) указано следующее: считаем, что срок, установленный в приказе о направлении работника в командировку, должен соответствовать фактическому сроку пребывания работника в командировке.
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам в виде билетов на культурные мероприятия облагаются НДФЛ также, как и другие подарки сотрудникам (порядок обложения описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28).
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам в виде билетов на культурные мероприятия облагаются НДФЛ также, как и другие подарки сотрудникам (порядок обложения описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/6-28).