Ндфл с аванса за декабрь 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса за декабрь 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 27.03.2024 по делу N 7-4118/2024 (УИД 77RS0032-02-2023-010857-53)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.Так, согласно полученному по запросу Московского городского суда ответу ГУ МВД России по адрес 10 апреля 2023 года на имя Т. кизи оформлен патент серии 77 N 2301779948, по которому Т. кизи осуществлены 9 авансовых платежей налога на доходы физических лиц в размере сумма ежемесячно: 15.04.2023 г., 09.05.2023 г., 10.06.2023 г., 07.07.2023 г., 09.08.2023 г., 08.09.2023 г., 09.10.2023 г., 07.11.2023 г., 08.12.2023 г.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.Так, согласно полученному по запросу Московского городского суда ответу ГУ МВД России по адрес 10 апреля 2023 года на имя Т. кизи оформлен патент серии 77 N 2301779948, по которому Т. кизи осуществлены 9 авансовых платежей налога на доходы физических лиц в размере сумма ежемесячно: 15.04.2023 г., 09.05.2023 г., 10.06.2023 г., 07.07.2023 г., 09.08.2023 г., 08.09.2023 г., 09.10.2023 г., 07.11.2023 г., 08.12.2023 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: НДФЛ с суммы аванса за декабрь, выплаченного 25.12.2023, не удерживается. Заработная плата, выплаченная 10.01.2024, облагается НДФЛ по ставке 13 (15)%.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: НДФЛ с суммы аванса за декабрь, выплаченного 25.12.2023, не удерживается. Заработная плата, выплаченная 10.01.2024, облагается НДФЛ по ставке 13 (15)%.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
(ред. от 04.11.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Для получения патента, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, иностранный гражданин представляет в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел непосредственно либо через подведомственное предприятие или уполномоченную организацию заявление о выдаче патента, документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия ранее выданного патента, а также документы, указанные в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах.
(КонсультантПлюс, 2024)31 декабря 2023 года заканчивается переходный период, который связан с единым налоговым счетом. После этой даты нельзя направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ внес ряд изменений в налоговое законодательство. Поправки, в частности, затрагивают НДС, НДФЛ, госпошлину и участие определенных субъектов в налоговом мониторинге. Поговорим о наиболее значимых нововведениях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ внес ряд изменений в налоговое законодательство. Поправки, в частности, затрагивают НДС, НДФЛ, госпошлину и участие определенных субъектов в налоговом мониторинге. Поговорим о наиболее значимых нововведениях.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Действующие в 2024 году контрольные соотношения показателей формы расчета 6-НДФЛ направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ и уточнены Письмами ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@, от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Действующие в 2024 году контрольные соотношения показателей формы расчета 6-НДФЛ направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ и уточнены Письмами ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@, от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)По уведомлению из ИФНС на 2024 г. следует уменьшить НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы "авансов" нужно вычесть сумму, приходящуюся на 20 календарных дней 2023 г. (с 12.12.2023 по 31.12.2023). Поскольку в периоде с 12 декабря 2023 г. по 12 июня 2024 г. - 184 календарных дня, то расчет делаем так:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)По уведомлению из ИФНС на 2024 г. следует уменьшить НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы "авансов" нужно вычесть сумму, приходящуюся на 20 календарных дней 2023 г. (с 12.12.2023 по 31.12.2023). Поскольку в периоде с 12 декабря 2023 г. по 12 июня 2024 г. - 184 календарных дня, то расчет делаем так:
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, эти суммы являются объектом обложения НДФЛ (Постановление АС СКО от 21.12.2023 N Ф08-12850/2023 по делу N А53-45258/2022).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В общем случае в декларацию 3-НДФЛ за отчетный год должны попасть все налогооблагаемые доходы, дата получения которых (в частности, дата перечисления денег на ваш банковский счет) приходится на этот год <20>. И описанная ситуация, по мнению Минфина и ФНС, не исключение <21>. Поэтому если деньги за проданную квартиру поступили, например, в декабре 2023 г., то они включаются в базу по НДФЛ за 2023 г., даже если в ЕГРН запись о смене собственника будет внесена в 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В общем случае в декларацию 3-НДФЛ за отчетный год должны попасть все налогооблагаемые доходы, дата получения которых (в частности, дата перечисления денег на ваш банковский счет) приходится на этот год <20>. И описанная ситуация, по мнению Минфина и ФНС, не исключение <21>. Поэтому если деньги за проданную квартиру поступили, например, в декабре 2023 г., то они включаются в базу по НДФЛ за 2023 г., даже если в ЕГРН запись о смене собственника будет внесена в 2024 г.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты получения дохода при выплате суточных работникам с разъездным характером работы.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.12.2023 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.12.2023 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.
Статья: Непредставление пояснений может обернуться доначислением
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Арбитры приняли во внимание, что руководитель обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до конца декабря 2023 года. Кроме того, у компании есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных средств. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ, данного в статье 209 НК РФ, судьи указали, что деньги, полученные директором под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Арбитры приняли во внимание, что руководитель обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до конца декабря 2023 года. Кроме того, у компании есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных средств. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ, данного в статье 209 НК РФ, судьи указали, что деньги, полученные директором под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
Вопрос: В организации зарплата за ноябрь выплачена 15.12.2023, аванс за декабрь выплачен 29.12.2023. Как предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка за декабрь?
(Консультация эксперта, 2024)Если декабрьский аванс по зарплате выплачен в декабре 2023 г., эта выплата считается доходом за 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Если декабрьский аванс по зарплате выплачен в декабре 2023 г., эта выплата считается доходом за 2023 г.