Ндфл с аванса в последний рабочий день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса в последний рабочий день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня текущего года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ранее указывалась информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представлялось не позднее последнего рабочего дня года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ранее указывалась информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представлялось не позднее последнего рабочего дня года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ "Об утверждении формы, Порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме"
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)Налоговые агенты по НДФЛ отражают в уведомлении информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено данное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 1)Налоговые агенты по НДФЛ отражают в уведомлении информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено данное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
Вопрос: Какой период нужно указать в уведомлении об исчисленном НДФЛ, если заработная плата, начисленная в сентябре 2022 г., выплачена работнику 19.05.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Начиная с 2023 г. перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с зарплаты налоговые агенты обязаны за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 января по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). В силу п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В уведомлении указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Начиная с 2023 г. перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с зарплаты налоговые агенты обязаны за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 1 января по 22 января - не позднее 28 января, за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ). В силу п. 9 ст. 58 НК РФ уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В уведомлении указывают в том числе информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Информация: Ответы ФНС на часто задаваемые вопросы о переходе на ЕНС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. До 2023 г. для целей НДФЛ аванс не признавался доходом (дата получения дохода в виде оплаты труда определялась как последний день месяца, за который она начислена, - п. 2 ст. 223 НК РФ в ред., действовавшей до 2023 г.). Поэтому "идеальным" размером аванса считались 40% постоянной части зарплаты, которые были определены как с учетом средней продолжительности рабочего времени в первой половине месяца (46%, или 0,46 заработной платы за месяц), так и с учетом того налога, который будет удержан при выплате заработной платы за месяц (100% - 13% = 87%, или 0,87 начисленной суммы):
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. До 2023 г. для целей НДФЛ аванс не признавался доходом (дата получения дохода в виде оплаты труда определялась как последний день месяца, за который она начислена, - п. 2 ст. 223 НК РФ в ред., действовавшей до 2023 г.). Поэтому "идеальным" размером аванса считались 40% постоянной части зарплаты, которые были определены как с учетом средней продолжительности рабочего времени в первой половине месяца (46%, или 0,46 заработной платы за месяц), так и с учетом того налога, который будет удержан при выплате заработной платы за месяц (100% - 13% = 87%, или 0,87 начисленной суммы):
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Когда начислять НДФЛ со сверхлимитных суточных
("Главная книга", 2024, N 10)Когда начислять НДФЛ со сверхлимитных суточных
Вопрос: Вправе ли налоговый агент досрочно уплатить НДФЛ? Если да, то на какую дату обязанность по уплате считается исполненной?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении указывают информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено данное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговые агенты по НДФЛ в уведомлении указывают информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено данное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
Вопрос: В январе работник был в командировке, ему выплачены сверхнормативные суточные. Отчет по командировке утвержден в январе. НДФЛ удержан при выплате заработной платы за январь - 6 февраля. Какой период должен быть указан в уведомлении об исчисленных налогах в части данного НДФЛ и каков срок представления уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)- не позднее 3-го числа текущего месяца - по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
(Консультация эксперта, 2024)- не позднее 3-го числа текущего месяца - по налогу, удержанному за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
Статья: Введение единого налогового платежа отразилось на форме 6-НДФЛ
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.
(Подкопаев М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.