НДФЛ с аренды земли
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с аренды земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Реорганизация и закрытие филиала (представительства) юрлица
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно пояснениям истца и представленным им в дело доказательствам кредиторская задолженность... фактически представляет собой задолженность (на момент реорганизации агрофирмы) по налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог, загрязнение окружающей среды, аренда земли, медицинское страхование, пенсионный фонд и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно пояснениям истца и представленным им в дело доказательствам кредиторская задолженность... фактически представляет собой задолженность (на момент реорганизации агрофирмы) по налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог, загрязнение окружающей среды, аренда земли, медицинское страхование, пенсионный фонд и т.д.).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и удержать НДФЛ при аренде земельного участка у физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и удержать НДФЛ при аренде земельного участка у физического лица
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ИП на ПСН - собственник жилых домов и земельных участков в СНТ сдает дома с участками в аренду. Помимо оплаты электроэнергии и воды в СНТ ИП уплачивает членские взносы. Учитываются ли членские взносы в доходах по ПСН, если в договоре аренды указано, что арендатор возмещает арендодателю их стоимость?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)в) учреждения, которым переданы земельные участки по договору аренды.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)в) учреждения, которым переданы земельные участки по договору аренды.
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Определение дохода приведено в ст. 41 НК РФ. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Определение дохода приведено в ст. 41 НК РФ. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Является ли налоговым агентом по НДФЛ арендатор (российская организация или ИП), выплачивающий доход физлицу по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений Минфина России следует, что, если организация заключила договоры аренды земельных участков с физлицами, она как налоговый агент должна исчислить и удержать НДФЛ с доходов арендодателей.
Является ли налоговым агентом по НДФЛ арендатор (российская организация или ИП), выплачивающий доход физлицу по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений Минфина России следует, что, если организация заключила договоры аренды земельных участков с физлицами, она как налоговый агент должна исчислить и удержать НДФЛ с доходов арендодателей.
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физическое лицо выступило поручителем по кредитам, выданным ООО. В залог банку переданы объекты недвижимости и земельные участки. Впоследствии на основании соглашения о предоставлении отступного в счет погашения обязательств ООО по кредитным договорам физлицо передало банку недвижимое имущество, в том числе нежилые здания, находившиеся в его собственности менее трех лет и использовавшиеся для сдачи в аренду (то есть в предпринимательской деятельности).
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Физическое лицо выступило поручителем по кредитам, выданным ООО. В залог банку переданы объекты недвижимости и земельные участки. Впоследствии на основании соглашения о предоставлении отступного в счет погашения обязательств ООО по кредитным договорам физлицо передало банку недвижимое имущество, в том числе нежилые здания, находившиеся в его собственности менее трех лет и использовавшиеся для сдачи в аренду (то есть в предпринимательской деятельности).
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
"Комментарий к главе V.1 "Предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности" Земельного кодекса Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ"
(Воробьев Н.И., Воробьева Л.В., Майборода В.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Применительно к территориям с доминирующим положением земель населенных пунктов, земель промышленности, транспорта и т.д. существенным доходным источником местного бюджета выступает доля от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая зачислению в местные бюджеты. Количество уплачиваемого НДФЛ напрямую зависит от количества лиц-работодателей, ведущих хозяйственную деятельность на данной территории, нуждающихся в территориальном базисе - земельных участках и объектах недвижимости, на них расположенных. Таким образом, инициатива по проведению аукционов по получению таких земельных участков в рассматриваемом случае будет исходить от частного (физического или юридического) лица.
(Воробьев Н.И., Воробьева Л.В., Майборода В.А., Томтосов А.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Применительно к территориям с доминирующим положением земель населенных пунктов, земель промышленности, транспорта и т.д. существенным доходным источником местного бюджета выступает доля от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащая зачислению в местные бюджеты. Количество уплачиваемого НДФЛ напрямую зависит от количества лиц-работодателей, ведущих хозяйственную деятельность на данной территории, нуждающихся в территориальном базисе - земельных участках и объектах недвижимости, на них расположенных. Таким образом, инициатива по проведению аукционов по получению таких земельных участков в рассматриваемом случае будет исходить от частного (физического или юридического) лица.
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)арендодателям, предоставившим отсрочку по арендным платежам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439, - в отношении налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам, налога на имущество физлиц;
(КонсультантПлюс, 2025)арендодателям, предоставившим отсрочку по арендным платежам в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439, - в отношении налога на имущество организаций, земельного налога и авансовых платежей по этим налогам, налога на имущество физлиц;
Статья: Некоторые аспекты взаимодействия органов государственной власти и специализированных муниципалитетов в сфере землепользования: особенности и пути решения проблемных вопросов
(Петряев П.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 1)Также муниципальные власти ЗАТО по объективным причинам лишены возможности совершения сделок с участками муниципальной земли сельскохозяйственного назначения, на которых находятся различные строения, а также переданными жителям ЗАТО для ведения садоводства, животноводства и огородничества. Эти ограничения в сфере землепользования, обусловленные спецификой правового статуса ЗАТО, с одной стороны, уменьшают полномочия муниципалитетов по вопросам оборота земель ЗАТО, а с другой стороны, сужают налоговую базу, поскольку земли под градообразующими объектами указанных населенных пунктов закрытого типа изъяты законодателем из оборота. (Например, в 2006 г. налог на доходы физических лиц составил 80% налоговых доходов бюджетов ЗАТО, а земельный налог - лишь 3,5% <2>. И это с учетом того, что размер ставки земельно-арендных платежей утверждается и контролируется муниципальными властями.)
(Петряев П.Н.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 1)Также муниципальные власти ЗАТО по объективным причинам лишены возможности совершения сделок с участками муниципальной земли сельскохозяйственного назначения, на которых находятся различные строения, а также переданными жителям ЗАТО для ведения садоводства, животноводства и огородничества. Эти ограничения в сфере землепользования, обусловленные спецификой правового статуса ЗАТО, с одной стороны, уменьшают полномочия муниципалитетов по вопросам оборота земель ЗАТО, а с другой стороны, сужают налоговую базу, поскольку земли под градообразующими объектами указанных населенных пунктов закрытого типа изъяты законодателем из оборота. (Например, в 2006 г. налог на доходы физических лиц составил 80% налоговых доходов бюджетов ЗАТО, а земельный налог - лишь 3,5% <2>. И это с учетом того, что размер ставки земельно-арендных платежей утверждается и контролируется муниципальными властями.)