НДФЛ с аренды земли
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с аренды земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Реорганизация и закрытие филиала (представительства) юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно пояснениям истца и представленным им в дело доказательствам кредиторская задолженность... фактически представляет собой задолженность (на момент реорганизации агрофирмы) по налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог, загрязнение окружающей среды, аренда земли, медицинское страхование, пенсионный фонд и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно пояснениям истца и представленным им в дело доказательствам кредиторская задолженность... фактически представляет собой задолженность (на момент реорганизации агрофирмы) по налогам (НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог, загрязнение окружающей среды, аренда земли, медицинское страхование, пенсионный фонд и т.д.).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить декларации по НДФЛ, уведомления об уплате налога на имущество физлиц и другие документы, подтверждающие, что Налоговый орган знал о нахождении в собственности Налогоплательщика нежилой недвижимости и получении дохода от ее использования, но сомнений в правильности уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц, неуплаты налога при УСН не выражал >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и удержать НДФЛ при аренде земельного участка у физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и удержать НДФЛ при аренде земельного участка у физического лица
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Усугубляют неравенство домохозяйств доходы от собственности, которые включают доходы от полученных процентов со сбережений, от сдачи в аренду имущества и земли, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам. При этом базовая ставка налога на доходы физических лиц одинакова для доходов как в форме заработной платы, так и в форме арендной платы за имущество и землю, дивидендов (13%). Доходы в виде процентов по вкладам в банках облагаются по повышенной ставке 35% в случае, если ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (ст. 214.2 НК РФ), что в отношении большинства мелких и средних вкладчиков практически не применяется.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Усугубляют неравенство домохозяйств доходы от собственности, которые включают доходы от полученных процентов со сбережений, от сдачи в аренду имущества и земли, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам. При этом базовая ставка налога на доходы физических лиц одинакова для доходов как в форме заработной платы, так и в форме арендной платы за имущество и землю, дивидендов (13%). Доходы в виде процентов по вкладам в банках облагаются по повышенной ставке 35% в случае, если ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (ст. 214.2 НК РФ), что в отношении большинства мелких и средних вкладчиков практически не применяется.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Доходы от реализации индивидуальным предпринимателем недвижимого имущества, в том числе коммерческой недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ).
Вопрос: ИП на ПСН - собственник жилых домов и земельных участков в СНТ сдает дома с участками в аренду. Помимо оплаты электроэнергии и воды в СНТ ИП уплачивает членские взносы. Учитываются ли членские взносы в доходах по ПСН, если в договоре аренды указано, что арендатор возмещает арендодателю их стоимость?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из ООО.
Включается ли право аренды в состав чистых активов ООО при определении стоимости доли участника, вышедшего из общества
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8, взятое судом первой инстанции за основу при определении действительной стоимости доли истца, и сделав выводы о неправомерности непринятия экспертом при расчете рыночной стоимости имущества обременения в виде залога (ипотеки), о необоснованности уменьшения основной статьи расходов (заработная плата и налоги) и включения в состав имущества Общества стоимости права аренды земельных участков, в рыночную стоимость чистых активов Общества - налога на добавленную стоимость и о необходимости уменьшения взыскиваемой суммы действительной доли участника Общества на сумму налога на доходы физических лиц, апелляционный суд правомерно не принял заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8 в качестве надлежащего и достоверного доказательства при определении стоимости чистых активов Общества и действительной стоимости доли Иощенко А.В. и на основании уточненного отчета по состоянию на 31.08.2012, составленного ООО "Ярэксперт" от 02.10.2014 N 7866/14, при установлении действительной стоимости доли истца обоснованно взыскал с ООО "Балтийская торговая компания" в пользу Иощенко А.В. 2 797 050 рублей действительной стоимости доли.
Включается ли право аренды в состав чистых активов ООО при определении стоимости доли участника, вышедшего из общества
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8, взятое судом первой инстанции за основу при определении действительной стоимости доли истца, и сделав выводы о неправомерности непринятия экспертом при расчете рыночной стоимости имущества обременения в виде залога (ипотеки), о необоснованности уменьшения основной статьи расходов (заработная плата и налоги) и включения в состав имущества Общества стоимости права аренды земельных участков, в рыночную стоимость чистых активов Общества - налога на добавленную стоимость и о необходимости уменьшения взыскиваемой суммы действительной доли участника Общества на сумму налога на доходы физических лиц, апелляционный суд правомерно не принял заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8 в качестве надлежащего и достоверного доказательства при определении стоимости чистых активов Общества и действительной стоимости доли Иощенко А.В. и на основании уточненного отчета по состоянию на 31.08.2012, составленного ООО "Ярэксперт" от 02.10.2014 N 7866/14, при установлении действительной стоимости доли истца обоснованно взыскал с ООО "Балтийская торговая компания" в пользу Иощенко А.В. 2 797 050 рублей действительной стоимости доли.
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2026)2) доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 (ставка 35%) и 5 ст. 224 (ставка 9%) НК РФ;
(Консультация эксперта, 2026)2) доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 (ставка 35%) и 5 ст. 224 (ставка 9%) НК РФ;
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Определение дохода приведено в ст. 41 НК РФ. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Определение дохода приведено в ст. 41 НК РФ. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из ООО.
Можно ли определить размер стоимости доли на основании выводов эксперта
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8, взятое судом первой инстанции за основу при определении действительной стоимости доли истца, и сделав выводы о неправомерности непринятия экспертом при расчете рыночной стоимости имущества обременения в виде залога (ипотеки), о необоснованности уменьшения основной статьи расходов (заработная плата и налоги) и включения в состав имущества Общества стоимости права аренды земельных участков, в рыночную стоимость чистых активов Общества - налога на добавленную стоимость, и о необходимости уменьшения взыскиваемой суммы действительной доли участника Общества на сумму налога на доходы физических лиц, апелляционный суд правомерно не принял заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8 в качестве надлежащего и достоверного доказательства при определении стоимости чистых активов Общества и действительной стоимости доли Иощенко А.В. и на основании уточненного отчета по состоянию на 31.08.2012, составленного ООО "Ярэксперт" от 02.10.2014 N 7866/14, при установлении действительной стоимости доли истца обоснованно взыскал с ООО "Балтийская торговая компания" в пользу Иощенко А.В. 2 797 050 рублей действительной стоимости доли.
Можно ли определить размер стоимости доли на основании выводов эксперта
(КонсультантПлюс, 2026)Оценив заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8, взятое судом первой инстанции за основу при определении действительной стоимости доли истца, и сделав выводы о неправомерности непринятия экспертом при расчете рыночной стоимости имущества обременения в виде залога (ипотеки), о необоснованности уменьшения основной статьи расходов (заработная плата и налоги) и включения в состав имущества Общества стоимости права аренды земельных участков, в рыночную стоимость чистых активов Общества - налога на добавленную стоимость, и о необходимости уменьшения взыскиваемой суммы действительной доли участника Общества на сумму налога на доходы физических лиц, апелляционный суд правомерно не принял заключение экспертов ООО "ЯР-Оценка" от 11.04.2014 N 8 в качестве надлежащего и достоверного доказательства при определении стоимости чистых активов Общества и действительной стоимости доли Иощенко А.В. и на основании уточненного отчета по состоянию на 31.08.2012, составленного ООО "Ярэксперт" от 02.10.2014 N 7866/14, при установлении действительной стоимости доли истца обоснованно взыскал с ООО "Балтийская торговая компания" в пользу Иощенко А.В. 2 797 050 рублей действительной стоимости доли.