Ндфл с аренды в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аренды в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Если в муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности, оно представляет общий расчет 6-НДФЛ, включив в него суммы выплаченного арендодателю-физлицу дохода. НДФЛ зачисляется в бюджет муниципального образования, где зарегистрированы головная организация и ответственное подразделение;
(КонсультантПлюс, 2026)Если в муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности, оно представляет общий расчет 6-НДФЛ, включив в него суммы выплаченного арендодателю-физлицу дохода. НДФЛ зачисляется в бюджет муниципального образования, где зарегистрированы головная организация и ответственное подразделение;
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заполняете расчет 6-НДФЛ за налоговый период, то сведения о выплатах по договору аренды и НДФЛ с них включите в справки о доходах и суммах налога физлица. Код дохода для отражения таких выплат в Приложении к справке зависит от вида имущества, предоставленного в аренду (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заполняете расчет 6-НДФЛ за налоговый период, то сведения о выплатах по договору аренды и НДФЛ с них включите в справки о доходах и суммах налога физлица. Код дохода для отражения таких выплат в Приложении к справке зависит от вида имущества, предоставленного в аренду (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
"Верховный Суд РФ подтвердил неправомерность освобождения от НДФЛ доходов несостоятельного ИП от сдачи в аренду имущества"Общество представило расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. По итогам камеральной проверки инспекция пришла к выводу, что налоговый агент неправомерно уменьшил НДФЛ с доходов, выплаченных индивидуальному предпринимателю по договору аренды помещения. Несмотря на признание ИП банкротом их правоотношения с налогоплательщиком по этому договору не прекратились, поэтому инспекция доначислила организации НДФЛ.
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Вместе с тем, поскольку в результате перенайма происходит замена арендатора по договору аренды, перенаем должен осуществляться с соблюдением правил уступки права требования и перевода долга <4>. Само право аренды участка следует рассматривать в качестве имущественного права, в том числе для целей Налогового кодекса <5>. А по доходам от продажи имущественных прав, в том числе от уступки права требования, физические лица отчитываются и платят НДФЛ самостоятельно <6>. Поэтому физлицу - первоначальному арендатору нужно самому перечислить в бюджет налог с таких доходов, а также задекларировать их, подав 3-НДФЛ в свою ИФНС <7>.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ обновлена форма 6-НДФЛ. Но в нее уже планируется внести изменения, которые подготовлены, а также опубликован проект поправок. При этом, поскольку процедура принятия нового приказа длительная, ФНС России Письмом от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@ направила новую рекомендуемую форму 6-НДФЛ, которая может применяться при подготовке отчетности за I квартал 2024 года.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ обновлена форма 6-НДФЛ. Но в нее уже планируется внести изменения, которые подготовлены, а также опубликован проект поправок. При этом, поскольку процедура принятия нового приказа длительная, ФНС России Письмом от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@ направила новую рекомендуемую форму 6-НДФЛ, которая может применяться при подготовке отчетности за I квартал 2024 года.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)вознаграждения и авансы физлицам по ГПД - подряд, услуги, аренда, а также проценты по займу
(Издательство "Главная книга", 2026)вознаграждения и авансы физлицам по ГПД - подряд, услуги, аренда, а также проценты по займу
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Независимо от того, как вы выплачиваете деньги арендодателю (наличными или перечисляете на его банковский счет), исчисленный и удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет. Срок его уплаты определяется в общем порядке (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Независимо от того, как вы выплачиваете деньги арендодателю (наличными или перечисляете на его банковский счет), исчисленный и удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет. Срок его уплаты определяется в общем порядке (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Внимание! Подарки несовершеннолетним, в том числе денежные, облагаются НДФЛ при превышении лимита по стоимости в размере 4 000 руб. в год. В таком случае с разницы нужно начислить и по возможности удержать НДФЛ <4>. Если налог удержать не удалось, об этом нужно сообщить в ИФНС, подав справку о доходах физлица в составе годового расчета 6-НДФЛ <5>. Взносы на подарки при наличии договора дарения начислять не нужно <6>.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
Статья: Можно ли применять НПД при сдаче директором квартиры в аренду своей фирме?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)В ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ налоговики привлекли компанию к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных своему директору за аренду квартиры. Ей было предложено перечислить в бюджет сумму налога и пени.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ арендную плату при аренде помещения у физлица отражайте так же, как и любые другие выплаты по аренде.