Ндфл с арендной платы расход при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с арендной платы расход при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу;
(КонсультантПлюс, 2026)начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу;
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)1) данные от контрагентов-арендаторов. Например, компания-арендатор на УСН "доходы минус расходы" уменьшала налог на сумму арендной платы и делала ежемесячные переводы физлицу-арендодателю на его расчетный счет;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)1) данные от контрагентов-арендаторов. Например, компания-арендатор на УСН "доходы минус расходы" уменьшала налог на сумму арендной платы и делала ежемесячные переводы физлицу-арендодателю на его расчетный счет;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности, то арендная плата учитывается в расходах как при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН с объектом "доходы минус расходы" у автономного учреждения (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности, то арендная плата учитывается в расходах как при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН с объектом "доходы минус расходы" у автономного учреждения (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. Поэтому суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН (Постановление АС ЗСО от 04.12.2025 N Ф04-6983/2023 по делу N А70-23202/2022).
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).