Ндфл с арендной платы расход при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с арендной платы расход при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Входной НДС, по которому вы налоговый агент - покупатель. Например, при аренде государственного и муниципального имущества <34>. Здесь все точно так же, как и с агентским НДФЛ. По сути НДС - удержанная вами для перечисления в бюджет часть арендной платы, НДС должен признаваться в УСН-расходах вместе с ней на дату ее выплаты арендодателю <35>. Не имеют значения ни дата перечисления НДС в бюджет, ни крайний срок его уплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Входной НДС, по которому вы налоговый агент - покупатель. Например, при аренде государственного и муниципального имущества <34>. Здесь все точно так же, как и с агентским НДФЛ. По сути НДС - удержанная вами для перечисления в бюджет часть арендной платы, НДС должен признаваться в УСН-расходах вместе с ней на дату ее выплаты арендодателю <35>. Не имеют значения ни дата перечисления НДС в бюджет, ни крайний срок его уплаты.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в данной консультации не рассматривается.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Ввиду того что ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы", а не "доходы, уменьшенные на величину расходов", он не вправе учитывать расходы в т.ч. на аренду офиса и заработную плату (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Фактически, учитывая отсутствие у ИП юридического обособления имущества для ведения предпринимательской деятельности, оплата аренды офиса и выплата заработной платы будут осуществляться за счет средств ИП как физического лица.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
Типовая ситуация: Как учитывать аренду автомобиля, помещения и другого имущества физического лица (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности, то арендная плата учитывается в расходах как при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН с объектом "доходы минус расходы" у автономного учреждения (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности, то арендная плата учитывается в расходах как при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у бюджетного или автономного учреждения, так и при УСН с объектом "доходы минус расходы" у автономного учреждения (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-03-06/1/13948).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с арендодателем по договору аренды транспортного средства с экипажем, если арендодателем является работник, состоящий в штате организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация исполняет обязанности налогового агента по НДФЛ с выплат по договору аренды.