Ндфл резидент Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл резидент Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения резидента Республики Беларусь за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-04-05/62055)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения резидента Республики Беларусь за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-04-05/62055)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения резидента Республики Беларусь за выполнение работ, оказание услуг, предоставление права использования РИД или средств индивидуализации с использованием сети Интернет.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь при оказании им российскому ИП услуг по гражданско-правовому договору с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)Вопрос: Об НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь при оказании им российскому ИП услуг по гражданско-правовому договору с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.05.2025 N 03-11-11/52845)Вопрос: Об НДФЛ с дохода резидента Республики Беларусь при оказании им российскому ИП услуг по гражданско-правовому договору с использованием сети Интернет.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 16.07.2015
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2015 года"Конституционный Суд признал оспоренные положения не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку они не предполагают, что гражданам Республики Беларусь, которые получают вознаграждения за работу по найму в период нахождения на территории Российской Федерации и у которых по итогам налогового периода отсутствует статус налогового резидента Российской Федерации, может быть отказано - вопреки условиям, предусмотренным международным договором, - в применении правил налогообложения налогом на доходы физических лиц, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2015 года"Конституционный Суд признал оспоренные положения не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку они не предполагают, что гражданам Республики Беларусь, которые получают вознаграждения за работу по найму в период нахождения на территории Российской Федерации и у которых по итогам налогового периода отсутствует статус налогового резидента Российской Федерации, может быть отказано - вопреки условиям, предусмотренным международным договором, - в применении правил налогообложения налогом на доходы физических лиц, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"4.3. Таким образом, пункт 2 статьи 207 и статья 216 Налогового кодекса Российской Федерации не могут рассматриваться как противоречащие Конституции Российской Федерации, поскольку содержащиеся в них положения по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают отказ гражданам Республики Беларусь при обложении налогом на доходы физических лиц их вознаграждения за работу по найму, полученного в период нахождения на территории Российской Федерации, в применении правил налогообложения, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации, в соответствии с условиями, предусмотренными международным договором, несмотря на отсутствие у них по итогам налогового периода статуса налогового резидента Российской Федерации.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"4.3. Таким образом, пункт 2 статьи 207 и статья 216 Налогового кодекса Российской Федерации не могут рассматриваться как противоречащие Конституции Российской Федерации, поскольку содержащиеся в них положения по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают отказ гражданам Республики Беларусь при обложении налогом на доходы физических лиц их вознаграждения за работу по найму, полученного в период нахождения на территории Российской Федерации, в применении правил налогообложения, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации, в соответствии с условиями, предусмотренными международным договором, несмотря на отсутствие у них по итогам налогового периода статуса налогового резидента Российской Федерации.
Вопрос: Российская организация заключила ГПД с гражданином Республики Беларусь, зарегистрированным в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь и не являющимся резидентом РФ, об оказании услуг техподдержки сайта организации в российской национальной доменной зоне. Удерживать ли НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, с доходов по гражданско-правовому договору с резидентом Республики Беларусь российской организацией удерживается НДФЛ по ставке, предусмотренной для налоговых резидентов РФ п. 1 ст. 224 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, с доходов по гражданско-правовому договору с резидентом Республики Беларусь российской организацией удерживается НДФЛ по ставке, предусмотренной для налоговых резидентов РФ п. 1 ст. 224 НК РФ.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сама необходимость пересчета объясняется так. С одной стороны, о применении резидентской НДФЛ-ставки по доходам граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии с первого дня работы сказано в Договоре о ЕАЭС <8>. И там нет положений о перерасчете налоговых обязательств граждан указанных стран по ставке для нерезидентов, если по итогам года эти граждане не стали резидентами РФ. А в НК прямо сказано, что нормы международных договоров имеют приоритетное значение над нормами Кодекса <9>.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного резидентом Республики Беларусь при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовому договору через Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42542)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного резидентом Республики Беларусь при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовому договору через Интернет.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42542)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода, полученного резидентом Республики Беларусь при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовому договору через Интернет.
Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор об использовании авторских прав на фонограммы с гражданином Республики Беларусь для распространения записей и песен в РФ. Лицензиар в РФ приезжать не будет, является налоговым резидентом Республики Беларусь. Нужно ли организации удерживать НДФЛ и страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор об использовании авторских прав на фонограммы с гражданином Республики Беларусь для распространения записей и песен в РФ. Лицензиар в РФ приезжать не будет, является налоговым резидентом Республики Беларусь. Нужно ли организации удерживать НДФЛ и страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила лицензионный договор об использовании авторских прав на фонограммы с гражданином Республики Беларусь для распространения записей и песен в РФ. Лицензиар в РФ приезжать не будет, является налоговым резидентом Республики Беларусь. Нужно ли организации удерживать НДФЛ и страховые взносы?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае организация, выплачивающая доход, в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у лицензиара - физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). С суммы вознаграждения лицензиара, не являющегося налоговым резидентом РФ, НДФЛ удерживается по общему правилу по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае организация, выплачивающая доход, в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у лицензиара - физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). С суммы вознаграждения лицензиара, не являющегося налоговым резидентом РФ, НДФЛ удерживается по общему правилу по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)При этом исследователи отмечают, что для налогового законодательства никаких препятствий для заключения договора с дистанционным работником - иностранным гражданином не существует, о чем свидетельствуют разъяснения, которые были даны в отношении граждан Молдовы, Республики Беларусь, Украины, резидента ФРГ. Указывая, что доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами России не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, Минфин, по-видимому, не ставит под сомнение правомерность договоров о дистанционной работе с иностранными гражданами <1>.
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы граждан Белоруссии, работающих в РФ по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (подряд, услуги)?
(Консультация эксперта, 2026)Доходы от трудовой деятельности на территории РФ граждан Белоруссии, являющихся налоговыми резидентами стран ЕАЭС (кроме РФ), по общему правилу облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке, предусмотренной в п. 3.1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доходы от трудовой деятельности на территории РФ граждан Белоруссии, являющихся налоговыми резидентами стран ЕАЭС (кроме РФ), по общему правилу облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке, предусмотренной в п. 3.1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в натуральной форме в связи с оплатой работы по найму работников - граждан Белоруссии облагаются НДФЛ в зависимости от их налогового резидентства - в порядке, рассмотренном в разд. 4 этого материала, по совокупности с их доходами в денежной форме (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в натуральной форме в связи с оплатой работы по найму работников - граждан Белоруссии облагаются НДФЛ в зависимости от их налогового резидентства - в порядке, рассмотренном в разд. 4 этого материала, по совокупности с их доходами в денежной форме (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если работник белорусского подразделения - налоговый резидент РФ, то организация не засчитывает белорусский подоходный налог при удержании НДФЛ с его зарплаты. Поскольку зачет разрешен ст. 20 Соглашения, работник самостоятельно оформляет его путем подачи в ИФНС по окончании календарного года декларации по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (п. 2 - 4 ст. 232 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если работник белорусского подразделения - налоговый резидент РФ, то организация не засчитывает белорусский подоходный налог при удержании НДФЛ с его зарплаты. Поскольку зачет разрешен ст. 20 Соглашения, работник самостоятельно оформляет его путем подачи в ИФНС по окончании календарного года декларации по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (п. 2 - 4 ст. 232 НК РФ).