Ндфл работа за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл работа за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ доходы дистанционного работника, находящегося за пределами РФ
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат дистанционному работнику по трудовому договору удерживайте НДФЛ по прогрессивной ставке независимо от гражданства и статуса работника - резидент или нерезидент. С выплат по ГПД с местом выполнения работы за границей НДФЛ удерживайте, если работа выполнена с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. В остальных случаях налог не исчисляйте: работник-резидент должен его уплатить сам, а нерезидент НДФЛ не платит (ст. ст. 208, 224 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
(ред. от 28.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 03-04-06/10798)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу (услугу), совершение действия в РФ и за ее пределами, в том числе при утрате статуса налогового резидента.
Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по ГПД за пределами РФ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей