Ндфл продажа имущества сдаваемого аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл продажа имущества сдаваемого аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о необоснованном невключении предпринимателем в налоговую базу по УСН выручки от реализации нежилых помещений и земельных участков. Налогоплательщик полагал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ. Суд признал доначисление единого налога правомерным, поскольку реализованное налогоплательщиком имущество использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду), по своим характеристикам не было предназначено для использования в личных целях, следовательно, выручка от его реализации подлежала включению в состав доходов по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о необоснованном невключении предпринимателем в налоговую базу по УСН выручки от реализации нежилых помещений и земельных участков. Налогоплательщик полагал, что продал недвижимость как физическое лицо, в связи с чем не должен отражать выручку в декларации по УСН, отразил ее в декларации по НДФЛ. Суд признал доначисление единого налога правомерным, поскольку реализованное налогоплательщиком имущество использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду), по своим характеристикам не было предназначено для использования в личных целях, следовательно, выручка от его реализации подлежала включению в состав доходов по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53430)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду имущества, освобождении от НДФЛ дохода от реализации имущества в рамках процедуры банкротства, об исполнении обязанностей налогового агента и ответственности.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")По результатам выездной налоговой проверки гражданина за периоды 2018 - 2020 годов, оконченной 05.05.2022, налоговым органом установлены факты нарушений им пункта 1 статьи 54.1, пунктов 1, 3 и 4 статьи 228, подпункта 4 пункта 2 статьи 220, пункта 17.1 статьи 217, пункта 1 статьи 146, пункта 2 статьи 153, статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, выразившихся в неисчислении и неуплате НДФЛ и НДС с доходов от осуществления фактической предпринимательской деятельности по реализации и сдаче в аренду объектов недвижимого имущества (нежилых помещений).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")По результатам выездной налоговой проверки гражданина за периоды 2018 - 2020 годов, оконченной 05.05.2022, налоговым органом установлены факты нарушений им пункта 1 статьи 54.1, пунктов 1, 3 и 4 статьи 228, подпункта 4 пункта 2 статьи 220, пункта 17.1 статьи 217, пункта 1 статьи 146, пункта 2 статьи 153, статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, выразившихся в неисчислении и неуплате НДФЛ и НДС с доходов от осуществления фактической предпринимательской деятельности по реализации и сдаче в аренду объектов недвижимого имущества (нежилых помещений).
<Информация> ФНС России
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходы, полученные от сдачи в аренду имущества (квартиры, жилого дома, гаража и др.);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходы, полученные от сдачи в аренду имущества (квартиры, жилого дома, гаража и др.);
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Вопрос: Вправе ли организация при выплате арендной платы за нежилое помещение ИП, признанному банкротом по решению суда, предоставить стандартный вычет по НДФЛ на трех его детей (официального места работы у него нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- от сдачи в аренду или иного использования, реализации имущества (имущественных прав), находящегося в РФ;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- от сдачи в аренду или иного использования, реализации имущества (имущественных прав), находящегося в РФ;
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия установила, что ИП продал долю в праве собственности на нежилое помещение, которое раньше сдавал в аренду. С дохода от аренды он уплачивал НДФЛ. Коллегия отменила акты предыдущих инстанций, в которых суды признали законным начисление налога при УСН с дохода от продажи имущества на том основании, что ИП вел торговую деятельность на УСН. Коллегия посчитала, что ИП вправе был уплатить с дохода от продажи этого имущества именно НДФЛ, поскольку длительное время инспекция принимала от ИП платежи по НДФЛ с дохода от аренды и не предлагала уплачивать налоги как от предпринимательской деятельности.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия установила, что ИП продал долю в праве собственности на нежилое помещение, которое раньше сдавал в аренду. С дохода от аренды он уплачивал НДФЛ. Коллегия отменила акты предыдущих инстанций, в которых суды признали законным начисление налога при УСН с дохода от продажи имущества на том основании, что ИП вел торговую деятельность на УСН. Коллегия посчитала, что ИП вправе был уплатить с дохода от продажи этого имущества именно НДФЛ, поскольку длительное время инспекция принимала от ИП платежи по НДФЛ с дохода от аренды и не предлагала уплачивать налоги как от предпринимательской деятельности.
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)В другом деле индивидуальный предприниматель сдавал принадлежащее ему нежилое помещение в аренду и, не рассматривая доходы от аренды в качестве доходов от предпринимательской деятельности, уплачивал с них налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Когда он продал нежилое помещение и заявил о применении имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения, налоговый орган с этим не согласился и посчитал, что данный доход является доходом от предпринимательской деятельности, в связи с чем налоговый вычет не может быть применен и подлежат доначислению единый налог по упрощенной системе налогообложения и штраф. Верховный Суд РФ посчитал это решение незаконным, указав, что, поскольку налоговый орган не выражал сомнений в правильности уплаты НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, гражданин "имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения" <93>.
Статья: Алименты: исчисление, удержание, отражение. "Алиментарно"?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- прибыль от реализации недвижимости при осуществлении экономической деятельности, а также от аренды (сдачи внаем) имущества;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- прибыль от реализации недвижимости при осуществлении экономической деятельности, а также от аренды (сдачи внаем) имущества;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что подаренное нежилое помещение (в том числе и переданная предпринимателю его часть) не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах. До передачи в дар помещение использовалось дарителем в предпринимательской деятельности (для розничной торговли), после получения имущества предприниматель также использует его в той же предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что подаренное нежилое помещение (в том числе и переданная предпринимателю его часть) не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах. До передачи в дар помещение использовалось дарителем в предпринимательской деятельности (для розничной торговли), после получения имущества предприниматель также использует его в той же предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если несовершеннолетний получает от компании дивиденды или является стороной договора купли-продажи/аренды - страховые взносы платить не нужно <10>. А с НДФЛ дело обстоит так <11>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если несовершеннолетний получает от компании дивиденды или является стороной договора купли-продажи/аренды - страховые взносы платить не нужно <10>. А с НДФЛ дело обстоит так <11>: