НДФЛ продажа ценных бумаг нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ продажа ценных бумаг нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, если в рассматриваемой ситуации учет сделок, влекущих переход права собственности на иностранные ценные бумаги, осуществлялся депозитарием или регистратором, находящимся не в РФ, то доход физического лица от продажи считается доходом от источника за пределами РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, если в рассматриваемой ситуации учет сделок, влекущих переход права собственности на иностранные ценные бумаги, осуществлялся депозитарием или регистратором, находящимся не в РФ, то доход физического лица от продажи считается доходом от источника за пределами РФ.
Нормативные акты
"Экзаменационные вопросы по базовому квалификационному экзамену для специалистов финансового рынка"
(утв. Банком России)Финансовый результат по операциям купли-продажи ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получаемым физическим - нерезидентом, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
(утв. Банком России)Финансовый результат по операциям купли-продажи ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получаемым физическим - нерезидентом, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по форме 6-НДФЛ указываются суммы дохода от продажи акций, которые фактически выплачены физлицам (получены ими) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете по форме 6-НДФЛ указываются суммы дохода от продажи акций, которые фактически выплачены физлицам (получены ими) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Согласно подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей НДФЛ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг >>>
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от российских и зарубежных источников, а нерезиденты - только в отношении дохода от российского источника.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от российских и зарубежных источников, а нерезиденты - только в отношении дохода от российского источника.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом размер ставок зависит, в частности, от наличия у налогоплательщика налогового резидентства РФ. Так, доходы нерезидентов по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ по ставке 30% и в общем случае подлежат уменьшению на расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. 2, пп. 2 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. п. 10, 12 ст. 214.1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствия
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Об НДФЛ-последствиях у АО при выкупе акций у акционера-физлица - нерезидента РФ читайте: 2023, N 15, с. 22.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Об НДФЛ-последствиях у АО при выкупе акций у акционера-физлица - нерезидента РФ читайте: 2023, N 15, с. 22.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2024)Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента