НДФЛ проценты по вкладу в иностранной банке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ проценты по вкладу в иностранной банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу НДФЛ облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в течение календарного года. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)проценты по вкладам в иностранном банке;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)проценты по вкладам в иностранном банке;
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.01.2006 N 28-10/5665
<Об уплате НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам в иностранном банке>Вопрос: 1. Физическое лицо, находящееся в РФ, перечисляет денежные средства на расчетный счет в иностранном банке другому физическому лицу - резиденту РФ. На данную сумму денежных средств начисляются проценты. Подлежат ли обложению НДФЛ в РФ доходы в виде процентов? Куда следует сдавать налоговую декларацию?
<Об уплате НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам в иностранном банке>Вопрос: 1. Физическое лицо, находящееся в РФ, перечисляет денежные средства на расчетный счет в иностранном банке другому физическому лицу - резиденту РФ. На данную сумму денежных средств начисляются проценты. Подлежат ли обложению НДФЛ в РФ доходы в виде процентов? Куда следует сдавать налоговую декларацию?
Статья: Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)Напомним, что с 01.01.2016 изменился порядок освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи жилья. Теперь по общему правилу доходы от продажи жилой недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., не облагаются НДФЛ, только если она находилась в собственности продавца 5 лет и более <6>. Чтобы не отчитываться по продаже жилья, приобретенного до 2016 г., по-прежнему достаточно 3 лет <7>. Впрочем, если вы в 2017 г. продали квартиру, купленную в 2016 г., срок, необходимый для освобождения от НДФЛ, в любом случае не истек;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)Напомним, что с 01.01.2016 изменился порядок освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи жилья. Теперь по общему правилу доходы от продажи жилой недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., не облагаются НДФЛ, только если она находилась в собственности продавца 5 лет и более <6>. Чтобы не отчитываться по продаже жилья, приобретенного до 2016 г., по-прежнему достаточно 3 лет <7>. Впрочем, если вы в 2017 г. продали квартиру, купленную в 2016 г., срок, необходимый для освобождения от НДФЛ, в любом случае не истек;
Вопрос: В 2012 г. гражданин РФ получил проценты по вкладу от иностранного банка на открытый в нем банковский счет. Как рассчитать НДФЛ (по какой ставке, какая сумма будет являться доходом)?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: У гражданина РФ, не являющегося налоговым резидентом РФ, не возникает обязанности рассчитывать и уплачивать НДФЛ с процентов по вкладу, полученных от иностранного банка.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: У гражданина РФ, не являющегося налоговым резидентом РФ, не возникает обязанности рассчитывать и уплачивать НДФЛ с процентов по вкладу, полученных от иностранного банка.
Статья: Важнейшие налоговые новации в 2009 году
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 1)Проценты по рублевым вкладам в банке выше ставки Банка России. По доходам в виде процентов по банковским вкладам в рублях налоговая база будет исчисляться как превышение ставки процентов не над ставкой рефинансирования (как это было в 2008 г.), а над ставкой рефинансирования плюс 5% (ст. 214.2 НК РФ). Положения данной статьи применяются для определения налоговой базы, как в отношении процентов по вкладам в банках, находящихся в РФ, так и в отношении процентов, полученных по вкладам в банках за пределами России.
(Фомичева Л.П.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2009, N 1)Проценты по рублевым вкладам в банке выше ставки Банка России. По доходам в виде процентов по банковским вкладам в рублях налоговая база будет исчисляться как превышение ставки процентов не над ставкой рефинансирования (как это было в 2008 г.), а над ставкой рефинансирования плюс 5% (ст. 214.2 НК РФ). Положения данной статьи применяются для определения налоговой базы, как в отношении процентов по вкладам в банках, находящихся в РФ, так и в отношении процентов, полученных по вкладам в банках за пределами России.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках.
(Письмо ФНС России от 22.04.2016 N БС-3-11/1827@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках.
(Письмо ФНС России от 22.04.2016 N БС-3-11/1827@)Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В завершение хотелось бы обратить внимание на Письмо ФНС России от 22.04.2016 N БС-3-11/1827@, в котором был рассмотрен вопрос об исчислении и уплате НДФЛ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В завершение хотелось бы обратить внимание на Письмо ФНС России от 22.04.2016 N БС-3-11/1827@, в котором был рассмотрен вопрос об исчислении и уплате НДФЛ в отношении процентов по вкладам в иностранных банках.
Вопрос: Как открыть вклад в банке за границей?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Проценты по вкладам в иностранном банке могут облагаться НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ. При этом вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога, а также подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Проценты по вкладам в иностранном банке могут облагаться НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ. При этом вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога, а также подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте в банках.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-04-05/111451)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте в банках.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-04-05/111451)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте в банках.
Статья: Обзор новых документов от 15.02.2010
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)Если доходы от процентов по вкладу в иностранной валюте в банке, находящемся за пределами России, не превышают 9 процентов годовых, они не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на основании положений ст. 214.2 НК РФ. Соответственно, обязанности по декларированию таких доходов у их получателя не возникает.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)Если доходы от процентов по вкладу в иностранной валюте в банке, находящемся за пределами России, не превышают 9 процентов годовых, они не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на основании положений ст. 214.2 НК РФ. Соответственно, обязанности по декларированию таких доходов у их получателя не возникает.
Статья: Налогообложение процентных доходов по вкладам в банках
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 9)В данном случае не помогает решить возникшую проблему налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н. По общему правилу в декларации по НДФЛ не отражаются доходы, освобождаемые от налогообложения. При получении процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, например, в декларации будет отражаться только сумма процентного дохода, превышающая установленную нормативную величину, поскольку на основании п. 27 ст. 217 НК РФ проценты, исчисленные в пределах такой нормативной величины, освобождены от налогообложения. Остается нерешенным вопрос о том, в каком размере необходимо отражать в декларации по НДФЛ процентные доходы по вкладам в банках, находящихся за пределами Российской Федерации, - в полной сумме или нет.
(Акимова В.М.)
("Налоговый вестник", 2008, N 9)В данном случае не помогает решить возникшую проблему налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н. По общему правилу в декларации по НДФЛ не отражаются доходы, освобождаемые от налогообложения. При получении процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, например, в декларации будет отражаться только сумма процентного дохода, превышающая установленную нормативную величину, поскольку на основании п. 27 ст. 217 НК РФ проценты, исчисленные в пределах такой нормативной величины, освобождены от налогообложения. Остается нерешенным вопрос о том, в каком размере необходимо отражать в декларации по НДФЛ процентные доходы по вкладам в банках, находящихся за пределами Российской Федерации, - в полной сумме или нет.
Вопрос: Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, собирается заключить в 2009 г. договор банковского вклада в иностранной валюте сроком на 3 года с банком Республики Болгария. В каком порядке будут подлежать обложению НДФЛ доходы в виде процентов по указанному вкладу?
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, с вступлением с 1 января 2009 г. в силу изменений, внесенных Законом N 158-ФЗ, порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в иностранном банке не изменился. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, признается плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, и, в частности, в виде процентов по вкладам в иностранном банке. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ. При этом указанные доходы подлежат налогообложению по ставке 35% исходя из превышения суммы процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых (ст. 214.2 и п. 2 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2008)Таким образом, с вступлением с 1 января 2009 г. в силу изменений, внесенных Законом N 158-ФЗ, порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в иностранном банке не изменился. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, признается плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, и, в частности, в виде процентов по вкладам в иностранном банке. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ. При этом указанные доходы подлежат налогообложению по ставке 35% исходя из превышения суммы процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых (ст. 214.2 и п. 2 ст. 224 НК РФ).