Ндфл при выплате процентов физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при выплате процентов физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проценты, полученные от российской организации, в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ признаются доходом от источников в РФ для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель как физическое лицо обязан был уплатить НДФЛ с дохода в виде экономии на процентах по займам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель как физическое лицо обязан был уплатить НДФЛ с дохода в виде экономии на процентах по займам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке налоговый агент перечисляет НДФЛ, рассчитанный по ставке 15% с выплат физлицам, превышающих 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<5> Правительство предлагает освободить граждан от уплаты подоходного налога с процентов по банковским вкладам, которые превышают 1 млн рублей // СПС "КонсультантПлюс".
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<5> Правительство предлагает освободить граждан от уплаты подоходного налога с процентов по банковским вкладам, которые превышают 1 млн рублей // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Главное о теории злоупотребления правом для налоговых практиков
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Интересно, что, если налогоплательщики не будут использовать налоговые льготы, в глазах экономистов их поведение будет иррациональным или даже глупым. Лауреат нобелевской премии по экономике профессор Р. Талер предлагает следующий пример налоговой системы в США: доход в виде дивиденда облагается по ставке 50% и выше, в то время как прибыль на капитал облагается налогом по ставке 25% при продаже акций. Он указывает, что "принимая во внимание эти налоговые правила, акционерам было бы выгоднее получить скорее прибыль на капитал, чем дивиденды, по крайней мере, если считать акционеров рациональными экономическими агентами" <35>. Ситуация, где акционеры продолжают получать дивиденды, а не голосуют за то, чтобы компания регулярно выкупала у них акции, давая возможность экономии на налогах, представляется аномалией, требующей объяснения в рамках поведенческой экономики. При этом выбор акционера не ждать дивидендов, а продать акции не может рассматриваться как злоупотребление правом. Аналогичный пример можно найти и в России: физические лица уплачивают 13% НДФЛ с дивидендов, а доход от продажи долей по истечении пятилетнего срока держания налогом не облагается. Но очевидно, что законодатель не препятствует получению дохода от продажи имущественных прав, а поощряет такое экономическое поведение. Действия налогоплательщика, не противоречащие ожиданию законодателя, не являются злоупотреблением правом <36>.
(Викулов К.Е.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Интересно, что, если налогоплательщики не будут использовать налоговые льготы, в глазах экономистов их поведение будет иррациональным или даже глупым. Лауреат нобелевской премии по экономике профессор Р. Талер предлагает следующий пример налоговой системы в США: доход в виде дивиденда облагается по ставке 50% и выше, в то время как прибыль на капитал облагается налогом по ставке 25% при продаже акций. Он указывает, что "принимая во внимание эти налоговые правила, акционерам было бы выгоднее получить скорее прибыль на капитал, чем дивиденды, по крайней мере, если считать акционеров рациональными экономическими агентами" <35>. Ситуация, где акционеры продолжают получать дивиденды, а не голосуют за то, чтобы компания регулярно выкупала у них акции, давая возможность экономии на налогах, представляется аномалией, требующей объяснения в рамках поведенческой экономики. При этом выбор акционера не ждать дивидендов, а продать акции не может рассматриваться как злоупотребление правом. Аналогичный пример можно найти и в России: физические лица уплачивают 13% НДФЛ с дивидендов, а доход от продажи долей по истечении пятилетнего срока держания налогом не облагается. Но очевидно, что законодатель не препятствует получению дохода от продажи имущественных прав, а поощряет такое экономическое поведение. Действия налогоплательщика, не противоречащие ожиданию законодателя, не являются злоупотреблением правом <36>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо - заимодавец выдало заем агенту-ИП, который выступает в договоре займа от имени принципала (ООО). Заем с процентами возвращается принципалом вначале агенту, а потом уже перечисляется им физическому лицу. Кто в данной ситуации является налоговым агентом по НДФЛ по выплаченным процентам физлицу?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчислять и удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате физлицу долга и процентов. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7836.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заимодавец по общему правилу должен уплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по займу между физическими лицами. Такой доход отражается им в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Уплатить налог и представить декларацию необходимо самостоятельно по месту жительства в установленные законодательством сроки.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заимодавец по общему правилу должен уплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по займу между физическими лицами. Такой доход отражается им в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Уплатить налог и представить декларацию необходимо самостоятельно по месту жительства в установленные законодательством сроки.