Ндфл при выходе из ооо налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при выходе из ооо налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата действительной стоимости доли в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2025 N 06АП-3159/2025 по делу N А73-12273/2024
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, Крайников П.В., указывая на наличие финансовой возможности, в материалы обособленного спора представил выписки по счетам в Банк ВТБ (ПАО), Сбербанк ПАО за период, в том числе и 2023 года, указано на выплату денежных средств после выхода из состава участников и продажи доли участия в обществе с ограниченной ответственностью "Гранит" в 2021 году на сумму 20 млн.руб. (выписка по счету в Банк ВТБ (ПАО), а также справка 2-НДФЛ за 2023 год (налоговый агент общество с ограниченной ответственностью "Полигон Сервис" (ИНН 2704021554, далее - ООО "Полигон Сервис"), из которой следует о ежемесячном доходе 80 000 руб., которые в совокупности свидетельствуют о наличие у Крайникова П.В. денежных средств достаточных для оплаты по договору купли-продажи в сумме 100 000 руб., вместе с тем, само по себе наличие финансовой возможности не свидетельствует о реальной передаче денежных средств по договору, в том числе и по той стоимости, которая многократно занижена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Обязанности налогового агента у ООО по НДФЛ при выходе участника
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)При выплате дохода вышедшему участнику организация (ООО) признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате и перечислить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При выплате дохода вышедшему участнику организация (ООО) признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить сумму НДФЛ, удержать непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате и перечислить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)в виде обязанностей налогового агента по НДФЛ - сообщить в налоговый орган по месту своего учета и налогоплательщику, если до 31 января года, следующего за календарным годом, в котором произошла выплата неденежными средствами, удержать налог за счет выплат в денежной форме не удастся. Сделать это нужно не позднее 25 февраля того же года (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в виде обязанностей налогового агента по НДФЛ - сообщить в налоговый орган по месту своего учета и налогоплательщику, если до 31 января года, следующего за календарным годом, в котором произошла выплата неденежными средствами, удержать налог за счет выплат в денежной форме не удастся. Сделать это нужно не позднее 25 февраля того же года (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Поскольку ООО, выплачивающее вышедшему участнику действительную стоимость его доли, является источником выплаты дохода, оно признается налоговым агентом и должно исчислить, удержать при выплате и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Поскольку ООО, выплачивающее вышедшему участнику действительную стоимость его доли, является источником выплаты дохода, оно признается налоговым агентом и должно исчислить, удержать при выплате и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли вышедшему из ООО участнику - физическому лицу (резиденту РФ) денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента представляет в налоговый орган по месту учета в отношении выплаченных участнику доходов сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Организация в качестве налогового агента представляет в налоговый орган по месту учета в отношении выплаченных участнику доходов сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Как отразить в учете выплату действительной стоимости доли участнику-физлицу (резиденту РФ) при выходе его из общества, отчуждение доли этого участника обществу и последующее уменьшение уставного капитала общества путем погашения доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация как налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, в отношении выплаченных участнику доходов. Подробнее о том, как налоговому агенту сдать отчетность по НДФЛ, см. Путеводитель.
(Консультация эксперта, 2025)Организация как налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета сведения, предусмотренные п. 2 ст. 230 НК РФ, в отношении выплаченных участнику доходов. Подробнее о том, как налоговому агенту сдать отчетность по НДФЛ, см. Путеводитель.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выплачивающая доход вышедшему участнику, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать НДФЛ из выплачиваемого дохода и перечислить его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, выплачивающая доход вышедшему участнику, признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исчислить, удержать НДФЛ из выплачиваемого дохода и перечислить его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Учредитель получил объект основного средства при выходе из ООО. Затем по договору ГПХ организации, из которой он вышел, оказал услугу в качестве ИП. Вправе ли организация при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО, поскольку организация не может выступать налоговым агентом относительно доходов от предпринимательской деятельности ИП.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организация не вправе при выплате за услугу, оказанную по договору ГПХ, удержать НДФЛ, не удержанный из дохода, полученного при выходе из ООО, поскольку организация не может выступать налоговым агентом относительно доходов от предпринимательской деятельности ИП.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Вопрос: Физическое лицо является членом потребительского кооператива. Оно решило добровольно выйти из кооператива. При выходе из кооператива будет выплачена стоимость его паевого взноса. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при получении физическим лицом паевого взноса при выходе из кооператива?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате физическому лицу стоимости паевого взноса при его выходе из кооператива у потребительского кооператива возникают обязанности налогового агента по НДФЛ (Письмо Минфина России от 17.05.2023 N 03-04-06/44867).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при выплате физическому лицу стоимости паевого взноса при его выходе из кооператива у потребительского кооператива возникают обязанности налогового агента по НДФЛ (Письмо Минфина России от 17.05.2023 N 03-04-06/44867).