Ндфл при возврате паевого взноса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при возврате паевого взноса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.11.2022 N 03-04-05/114390 <Об НДФЛ при получении в дар подарочного сертификата, подарочной карты и при возврате налогоплательщику их стоимости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По этой норме не облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По этой норме не облагаются НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.
Статья: О передаче охотничьего оружия физическому лицу в целях охоты
(Дмитриев О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Тот факт, что все патроны, переданные физическим лицом по Акту, или их часть использованы, не влечет для физического лица (Пользователя) налоговых последствий, так как нормами налогового законодательства определено, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, долей, паев), не облагаются НДФЛ <3>. И хотя дарение патронов не предусмотрено законодательством Российской Федерации, с учетом специфики передачи патронов в соответствии со ст. 24.1 ФЗ "Об оружии" полагаем возможным в данном случае применение аналогии закона <4>.
(Дмитриев О.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Тот факт, что все патроны, переданные физическим лицом по Акту, или их часть использованы, не влечет для физического лица (Пользователя) налоговых последствий, так как нормами налогового законодательства определено, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, долей, паев), не облагаются НДФЛ <3>. И хотя дарение патронов не предусмотрено законодательством Российской Федерации, с учетом специфики передачи патронов в соответствии со ст. 24.1 ФЗ "Об оружии" полагаем возможным в данном случае применение аналогии закона <4>.
Нормативные акты
"Примерный устав потребительского общества (кооператива)"
(утв. XII съездом потребительской кооперации СССР 22.03.1989)Паевой фонд образуется за счет паевых взносов членов потребительского общества и является делимым (возвратным). Возврат паевых взносов производится в порядке, определяемом уставом потребительского общества.
(утв. XII съездом потребительской кооперации СССР 22.03.1989)Паевой фонд образуется за счет паевых взносов членов потребительского общества и является делимым (возвратным). Возврат паевых взносов производится в порядке, определяемом уставом потребительского общества.
Постановление Хабаровского УФАС России от 17.01.2014 по делу N 4-05/108
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф."КПК "К "Умно жить - Хабаровск, юридический адрес: <...>. ИНН <...>, КПП 212200001, ОГРН <...>. Программа сбережений действует только для членов кооператива. Гражданин становится членом кооператива только после внесения вступительного взноса 100 руб., паевого взноса 100 руб. Компенсация (проценты) начисляются на сумму личных сбережений ежемесячно за минусом НДФЛ. При досрочном расторжении договора по инициативе члена кооператива и возврате личных сбережений, размер компенсации будут составлять 3% годовых".
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф."КПК "К "Умно жить - Хабаровск, юридический адрес: <...>. ИНН <...>, КПП 212200001, ОГРН <...>. Программа сбережений действует только для членов кооператива. Гражданин становится членом кооператива только после внесения вступительного взноса 100 руб., паевого взноса 100 руб. Компенсация (проценты) начисляются на сумму личных сбережений ежемесячно за минусом НДФЛ. При досрочном расторжении договора по инициативе члена кооператива и возврате личных сбережений, размер компенсации будут составлять 3% годовых".
Вопрос: ...В 2010 г. ЗАО выплачивало физлицам денежные компенсации в связи с погашением инвестиционных паев, приобретенных физлицами без участия ЗАО. Документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением инвестиционных паев, физлицами не представлялись. ЗАО (налоговый агент) не учло указанные расходы в целях НДФЛ. В связи с изменениями в п. 18 ст. 214.1 НК РФ физлица обращаются в ЗАО с заявлениями о возврате НДФЛ. Признаются ли излишне удержанными суммы НДФЛ, исчисленные ЗАО без учета указанных расходов? Обязано ли ЗАО вернуть физлицам суммы НДФЛ, удержанного в 2010 г., на основании заявления и документов, подтверждающих расходы на приобретение инвестиционных паев, или физлица должны обратиться за возвратом НДФЛ в налоговый орган?
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2011 N 03-04-06/4-275)Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее - Закон N 395-ФЗ) п. 18 ст. 214.1 НК РФ изложен в новой редакции. Так, при определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.
(Письмо Минфина РФ от 18.10.2011 N 03-04-06/4-275)Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее - Закон N 395-ФЗ) п. 18 ст. 214.1 НК РФ изложен в новой редакции. Так, при определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов члена потребительского кооператива при возврате кооперативом за счет собственного имущества стоимости дополнительного паевого взноса.
(Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-04-06/68186)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц при возврате члену потребительского кооператива дополнительного паевого взноса и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-04-06/68186)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц при возврате члену потребительского кооператива дополнительного паевого взноса и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Статья: Налоговое информбюро от 15.04.2016
("Главная книга", 2016, N 9)Документом, подтверждающим передачу кооперативной квартиры, является акт приема-передачи или любой другой документ, подтверждающий такую передачу. Следовательно, обращаться за получением имущественного вычета и возвратом НДФЛ член кооператива может, только имея на руках передаточный акт и не имея долгов по паевым взносам.
("Главная книга", 2016, N 9)Документом, подтверждающим передачу кооперативной квартиры, является акт приема-передачи или любой другой документ, подтверждающий такую передачу. Следовательно, обращаться за получением имущественного вычета и возвратом НДФЛ член кооператива может, только имея на руках передаточный акт и не имея долгов по паевым взносам.
"Налог на прибыль: обзор официальных разъяснений"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Деятельность потребительской кооперации регулируется Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах в Российской Федерации)". В соответствии со ст. 1 этого Закона кооперативные выплаты - это часть доходов потребительского общества, распределяемая между пайщиками пропорционально их участию в хозяйственной деятельности потребительского общества или их паевым взносам. Если сопоставить это положение с определением дивидендов, все становится очевидно. Если выплаты из чистой прибыли производятся пайщикам в соответствии со степенью их участия в делах кооператива, они не признаются дивидендами. В их отношении применяется 13%-ная ставка НДФЛ. Если выплаты из чистой прибыли производятся пропорционально паевым взносам, это подходит под понятие дивидендов, и налоговая ставка по НДФЛ будет равна 9%.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2012)Деятельность потребительской кооперации регулируется Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах в Российской Федерации)". В соответствии со ст. 1 этого Закона кооперативные выплаты - это часть доходов потребительского общества, распределяемая между пайщиками пропорционально их участию в хозяйственной деятельности потребительского общества или их паевым взносам. Если сопоставить это положение с определением дивидендов, все становится очевидно. Если выплаты из чистой прибыли производятся пайщикам в соответствии со степенью их участия в делах кооператива, они не признаются дивидендами. В их отношении применяется 13%-ная ставка НДФЛ. Если выплаты из чистой прибыли производятся пропорционально паевым взносам, это подходит под понятие дивидендов, и налоговая ставка по НДФЛ будет равна 9%.
Статья: Обзор законодательства
(Новоселова М.)
("Жилищное право", 2008, N 12)Но в случае, если у пенсионера есть и другие доходы, помимо пенсии, вернуть НДФЛ, уплаченный с этих доходов, будет возможно.
(Новоселова М.)
("Жилищное право", 2008, N 12)Но в случае, если у пенсионера есть и другие доходы, помимо пенсии, вернуть НДФЛ, уплаченный с этих доходов, будет возможно.
Вопрос: Из потребительского сельскохозяйственного кооператива выходит пайщик. Кооператив возвращает этому пайщику дополнительный паевой взнос, который тот ранее передавал кооперативу. Облагается ли сумма возврата НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2018, N 1
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", является членом потребительского общества. Паевой взнос он вносит своим товаром. Включается ли в налоговую базу стоимость части возвращаемого пая (деньгами или товаром)?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если индивидуальный предприниматель выходит из потребительского общества, то стоимость возвращаемого пая не учитывается в доходах при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Если индивидуальный предприниматель выходит из потребительского общества, то стоимость возвращаемого пая не учитывается в доходах при применении УСН.
"Защита инвестиций в новостройки"
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В условиях правового вакуума оборот паев в жилищном кооперативе (ЖК) фактически осуществляется путем исключения прежнего пайщика из кооператива и вступления в кооператив нового пайщика. При этом пай прежнего пайщика как бы сгорает и новому пайщику фактически не передается. Прежнему пайщику кооператив возвращает сумму паевого взноса. Новый пайщик получает свой обособленный пай, который обязан оплачивать в соответствии с уставом и иными документами кооператива.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В условиях правового вакуума оборот паев в жилищном кооперативе (ЖК) фактически осуществляется путем исключения прежнего пайщика из кооператива и вступления в кооператив нового пайщика. При этом пай прежнего пайщика как бы сгорает и новому пайщику фактически не передается. Прежнему пайщику кооператив возвращает сумму паевого взноса. Новый пайщик получает свой обособленный пай, который обязан оплачивать в соответствии с уставом и иными документами кооператива.
Корреспонденция счетов: Один из пайщиков (физическое лицо) по собственному желанию выходит из потребительского кооператива. Размер причитающейся пайщику кооперативной выплаты, рассчитанной в соответствии с уставом кооператива, составляет 50 000 руб. Величина паевого взноса, уплаченного этим членом кооператива, - 250 000 руб. Как отразить в учете расчеты с данным пайщиком?..
(Консультация эксперта, 2004)Согласно пп.1 п.1 ст.208, п.1 ст.209 Налогового кодекса РФ проценты, полученные от российской организации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым НДФЛ. По нашему мнению, к доходам указанного вида относятся также кооперативные выплаты. Сумма возвращенного паевого взноса не является доходом пайщика на основании норм п.1 ст.208 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2004)Согласно пп.1 п.1 ст.208, п.1 ст.209 Налогового кодекса РФ проценты, полученные от российской организации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым НДФЛ. По нашему мнению, к доходам указанного вида относятся также кооперативные выплаты. Сумма возвращенного паевого взноса не является доходом пайщика на основании норм п.1 ст.208 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.08.2009 N 03-04-06-01/222 <Возврат переплаты по НДФЛ>
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 22)Запрос в Минфин России направил паевой инвестиционный фонд. Из-за неоднократных выплат денежных компенсаций гражданину за продаваемые паи в течение одного налогового периода у физического лица возникла переплата по НДФЛ. Вернуть же переплату налогоплательщик решил уже в следующем налоговом периоде. Может ли гражданин вернуть излишне уплаченные суммы НДФЛ?
(Власов Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 22)Запрос в Минфин России направил паевой инвестиционный фонд. Из-за неоднократных выплат денежных компенсаций гражданину за продаваемые паи в течение одного налогового периода у физического лица возникла переплата по НДФЛ. Вернуть же переплату налогоплательщик решил уже в следующем налоговом периоде. Может ли гражданин вернуть излишне уплаченные суммы НДФЛ?