НДФЛ при увольнении в 6НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при увольнении в 6НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2024 N 18АП-6041/2024 по делу N А07-30552/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не представление в порядке ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа копий приказов о приеме (увольнении) на работу Буравченко И.С. и Кожевникова Д.С, а также непредставление в Пенсионный фонд сведений о сотрудниках (по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) и в ФНС (по форме КНД-1151111, 2- НДФЛ, 6-НДФЛ) не свидетельствует о невозможности исполнения трудовых обязанностей у Общества, а также о том, что трудовой договор с Буравченко И.С, Кожевниковым Д.С. фактически не был заключен.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не представление в порядке ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа копий приказов о приеме (увольнении) на работу Буравченко И.С. и Кожевникова Д.С, а также непредставление в Пенсионный фонд сведений о сотрудниках (по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) и в ФНС (по форме КНД-1151111, 2- НДФЛ, 6-НДФЛ) не свидетельствует о невозможности исполнения трудовых обязанностей у Общества, а также о том, что трудовой договор с Буравченко И.С, Кожевниковым Д.С. фактически не был заключен.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Издательство "Главная книга", 2025)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Действующая компания, которая приостановила деятельность, но работников не уволила, а, например, отправила в отпуск за свой счет, вызовет подозрения, если не сдаст 6-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Действующая компания, которая приостановила деятельность, но работников не уволила, а, например, отправила в отпуск за свой счет, вызовет подозрения, если не сдаст 6-НДФЛ.
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неудержанный НДФЛ нужно показать в поле 170 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. и в разделе 4 прилагаемой к нему справки о доходах только в том случае, если больше не планируется выплата этому физлицу доходов, из которых можно будет удержать этот налог. Например, работник уже уволился.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Неудержанный НДФЛ нужно показать в поле 170 расчета 6-НДФЛ за 2022 г. и в разделе 4 прилагаемой к нему справки о доходах только в том случае, если больше не планируется выплата этому физлицу доходов, из которых можно будет удержать этот налог. Например, работник уже уволился.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Требуется исправить ошибку: исчислить и заплатить НДФЛ с пенями и сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2024 г. Новых выплат этому человеку не планируется, удержать не из чего, и поэтому организация платит налог за свой счет.
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Произведенный перерасчет необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193).
Статья: Прощение долга подотчетному лицу и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После увольнения работника выяснилось, что он не отчитался за денежные средства, выданные под отчет. Организация простила ему долг. При этом НДФЛ с бывшего работника удержан не был. Каковы особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации? Что если общая сумма дохода работника за налоговый период превысила 5 млн руб.? Должна ли организация дополнительно представить в налоговый орган письмо, разъяснение или другие документы?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)После увольнения работника выяснилось, что он не отчитался за денежные средства, выданные под отчет. Организация простила ему долг. При этом НДФЛ с бывшего работника удержан не был. Каковы особенности заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации? Что если общая сумма дохода работника за налоговый период превысила 5 млн руб.? Должна ли организация дополнительно представить в налоговый орган письмо, разъяснение или другие документы?
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплаченные работнику 31.03.2023, а также исчисленный и удержанный с этих сумм НДФЛ отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года названная сумма НДФЛ не приводится, ее нужно будет включить в поле 021 раздела 1 расчета за полугодие 2023 года.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплаченные работнику 31.03.2023, а также исчисленный и удержанный с этих сумм НДФЛ отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года названная сумма НДФЛ не приводится, ее нужно будет включить в поле 021 раздела 1 расчета за полугодие 2023 года.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?