НДФЛ при увольнении в 6НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при увольнении в 6НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2024 N 18АП-6041/2024 по делу N А07-30552/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не представление в порядке ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа копий приказов о приеме (увольнении) на работу Буравченко И.С. и Кожевникова Д.С, а также непредставление в Пенсионный фонд сведений о сотрудниках (по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) и в ФНС (по форме КНД-1151111, 2- НДФЛ, 6-НДФЛ) не свидетельствует о невозможности исполнения трудовых обязанностей у Общества, а также о том, что трудовой договор с Буравченко И.С, Кожевниковым Д.С. фактически не был заключен.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не представление в порядке ст. 93 НК РФ по требованию налогового органа копий приказов о приеме (увольнении) на работу Буравченко И.С. и Кожевникова Д.С, а также непредставление в Пенсионный фонд сведений о сотрудниках (по форме СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) и в ФНС (по форме КНД-1151111, 2- НДФЛ, 6-НДФЛ) не свидетельствует о невозможности исполнения трудовых обязанностей у Общества, а также о том, что трудовой договор с Буравченко И.С, Кожевниковым Д.С. фактически не был заключен.
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 06.11.2024 N 88-22222/2024 (УИД 78RS0007-01-2023-003855-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не выплатил денежные средства в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.13 апреля 2023 г. Ч. направила ответчику претензию о не предоставлении документов, в которой просила выдать ей следующие документы: трудовую книжку с вкладышем; справку о доходах Ч. и НДФЛ по форме приложения 1 к расчету 6-НДФЛ (ранее 2-НДФЛ) за период с 2018 г. по 23 марта 2023 г., расчетные ведомости за период с 1 января по 23 марта 2023 г.; выписка из раздела 3 РСВ "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"; выписка из ЕФС-1. Подраздел 1.2. "Сведения о страховом стаже" раздела 1; Выписка из персонифицированных сведений о физлицах; справка о среднем заработке для службы занятости; справка о расчете дней неиспользованного отпуска; доказательства уплаты страховых взносов в уполномоченные органы с заработной платы Ч. за период с 1 января по март 2023 г. включительно; выписки из отчетов по страховым взносам в отношении Ч. за время работы; надлежащим образом заверенные копии приказов о приеме на работу и об увольнении, копию трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2025)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 50 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Статья: Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пояснение. При составлении годовой формы расчета 6-НДФЛ нужно заполнить справки о доходах и суммах НДФЛ на всех физических лиц, которым выплачивался облагаемый НДФЛ доход, в том числе на уволенных в течение года сотрудников и лиц, работавших по гражданско-правовым договорам. В качестве примера мы заполняем справки не на всех сотрудников, а лишь на одного - М.Л. Егорова.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Пояснение. При составлении годовой формы расчета 6-НДФЛ нужно заполнить справки о доходах и суммах НДФЛ на всех физических лиц, которым выплачивался облагаемый НДФЛ доход, в том числе на уволенных в течение года сотрудников и лиц, работавших по гражданско-правовым договорам. В качестве примера мы заполняем справки не на всех сотрудников, а лишь на одного - М.Л. Егорова.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию работнику за неиспользованный отпуск, не связанную с увольнением, облагайте НДФЛ в общем порядке. Это следует из п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-04-05/85854.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае изменения в течение налогового периода налогового статуса ВКС производится перерасчет и возврат излишне удержанного НДФЛ. Представление уточненного расчета 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды не требуется.
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплаченные работнику 31.03.2023, а также исчисленный и удержанный с этих сумм НДФЛ отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года названная сумма НДФЛ не приводится, ее нужно будет включить в поле 021 раздела 1 расчета за полугодие 2023 года.
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, причитающиеся в связи с увольнением суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска, выплаченные работнику 31.03.2023, а также исчисленный и удержанный с этих сумм НДФЛ отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года названная сумма НДФЛ не приводится, ее нужно будет включить в поле 021 раздела 1 расчета за полугодие 2023 года.
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Внимание! Если в 2023 г. приняли на работу иностранца из страны ЕАЭС со статусом "нерезидент" и он в этом же статусе увольняется, то на дату увольнения не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% с начала года. С окончательных выплат надо удержать налог по ставке 13% <12>. Как нам ранее разъяснил специалист ФНС, в справке о доходах у такого бывшего работника (в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ) надо указать статус "1" (налоговый резидент) и ставку 13%. Такое заполнение документа нельзя расценить как недостоверное, а потому организацию не должны оштрафовать на 500 руб. за неверное заполнение 6-НДФЛ <13> (подробнее см. ГК, 2022, N 5, с. 15).
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С начала 2024 г. матвыгода по всем займам, в том числе выданным в прошлые годы, облагается НДФЛ по тем же правилам, которые действовали до введенного на 2021 - 2023 гг. моратория. Но обстоятельства с тех пор значительно изменились. В разы выросла ключевая ставка ЦБ. Кто-то из физлиц-заемщиков был мобилизован или служит по контракту, кто-то уволился/вышел из состава участников организации. Следует ли исчислять налог по таким займам и отражать это в 6-НДФЛ?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С начала 2024 г. матвыгода по всем займам, в том числе выданным в прошлые годы, облагается НДФЛ по тем же правилам, которые действовали до введенного на 2021 - 2023 гг. моратория. Но обстоятельства с тех пор значительно изменились. В разы выросла ключевая ставка ЦБ. Кто-то из физлиц-заемщиков был мобилизован или служит по контракту, кто-то уволился/вышел из состава участников организации. Следует ли исчислять налог по таким займам и отражать это в 6-НДФЛ?
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- на конец каждого месяца 2024 г. рассчитывать матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- на конец каждого месяца 2024 г. рассчитывать матвыгоду и исчислять с нее НДФЛ;