НДФЛ при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом были учтены соответствующие суммы в составе расходов по УСН, НДФЛ и в составе вычетов по НДС за соответствующие периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговым органом были учтены соответствующие суммы в составе расходов по УСН, НДФЛ и в составе вычетов по НДС за соответствующие периоды.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку необоснованно включил доходы от реализации 12 объектов недвижимого имущества в налоговую базу по НДФЛ, а не УСН. Предприниматель указал, что сделки по отчуждению этих объектов недвижимости не связаны с его предпринимательской деятельностью, имущество приобреталось для личных нужд. Суд установил, что основным видом деятельности предпринимателя была перевозка грузов автотранспортными средствами, а дополнительным видом - покупка и продажа собственного недвижимого имущества. Суд указал, что деятельность налогоплательщика по покупке и продаже объектов недвижимости носит систематический характер, такое имущество обычно находилось в собственности предпринимателя непродолжительное время. Кроме того, это недвижимое имущество по своим функциональным характеристикам и потребительским свойствам не отвечало требованиям по его использованию для личных нужд. Суд признал правомерным доначисление налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях с доходов ИП на УСН нужно платить НДФЛ
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 30.01.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при автоматизированной УСН
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при автоматизированной УСН
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредитор1.2. НДФЛ при УСН при приобретении имущественного права у физического лица по договору участия в долевом строительстве
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (у автономного учреждения) НДФЛ учитывается в расходах на дату его перечисления в бюджет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (у автономного учреждения) НДФЛ учитывается в расходах на дату его перечисления в бюджет (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1.1.3. Удержание НДФЛ при перечислении лицензиатом лицензионных платежей (лицензиат на УСН)
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ДАТЫ ОТРАЖЕНИЯ НДФЛ, ЗАРПЛАТЫ, ПОСОБИЯ ПО БОЛЕЗНИ
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ДАТЫ ОТРАЖЕНИЯ НДФЛ, ЗАРПЛАТЫ, ПОСОБИЯ ПО БОЛЕЗНИ
Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО перешло с УСН на АУСН с 1 сентября. В какие сроки надо подать отчетность по УСН, НДФЛ и страховым взносам? Надо ли подавать годовую отчетность по НДФЛ и страховым взносам?
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).