НДФЛ при сдаче квартиры в найм
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при сдаче квартиры в найм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок налогообложения в данном случае зависит от статуса плательщика ренты (см., например, ситуации "Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?", "Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?").
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительно отметим, что если в связи с осуществлением деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых помещений (в том числе квартиры) вы перешли на НПД, то с полученного от такой деятельности дохода НДФЛ вам платить не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительно отметим, что если в связи с осуществлением деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых помещений (в том числе квартиры) вы перешли на НПД, то с полученного от такой деятельности дохода НДФЛ вам платить не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 4, ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Нормативные акты
"Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"Тем не менее, региональный опыт показывает, что выявление подобных случаев сопряжено с рядом трудностей. В качестве механизма, позволяющего заинтересовать управляющие компании выявлять подобные случаи и сообщать о них, можно предложить предоставление из местных бюджетов стимулирующих грантов управляющим компаниям, как поощрение за прирост поступлений по НДФЛ на соответствующей территории.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")<*> Сумма сбора, взысканного за сданные проездные документы в случае отмены командировки, при наличии оправдательных документов в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц не включается.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2024)При этом доходы в виде сумм компенсации расходов работников организации на оплату аренды жилых помещений освобождаются от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, в случае если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов (Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-04-06/88846). Если компенсация расходов на наем жилых помещений происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено в случае получения наймодателем (арендодателем) платы за наем (аренду) жилых помещений от лиц, пострадавших от чрезвычайных обстоятельств, а также членов их семьи в пределах сумм, предоставленных таким лицам на цели найма (аренды) из бюджетных средств (п. 46.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: О применении физлицом НПД в отношении доходов от сдачи в аренду гаражных мест (машино-мест) в жилом комплексе.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481)Учитывая изложенное, в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
Вопрос: ИП на ПСН - собственник жилых домов и земельных участков в СНТ сдает дома с участками в аренду. Помимо оплаты электроэнергии и воды в СНТ ИП уплачивает членские взносы. Учитываются ли членские взносы в доходах по ПСН, если в договоре аренды указано, что арендатор возмещает арендодателю их стоимость?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также по сдаче в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков.
Ситуация: Что предусмотреть в договоре коммерческого найма квартиры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)другие (в отличие от социального найма) принципы формирования платы за наем.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)другие (в отличие от социального найма) принципы формирования платы за наем.
Статья: Возможно ли применение НПД самозанятым с получаемой арендной платы за предоставление в аренду гаражных мест?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Учитывая изложенное, Минфин пришел к выводу, что в отношении доходов от сдачи в аренду машино-места, расположенного в жилом комплексе, НПД не применяется.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)7) применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)7) применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 рассматриваемого Закона, согласно которым не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3).
Вопрос: Организация планирует арендовать у физлица - плательщика НПД квартиру на несколько месяцев для хранения документов на время ремонта в офисном помещении. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу - плательщику НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Не признаются объектом налогообложения в том числе доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).