НДФЛ при распределении доли ООО ее участнику
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при распределении доли ООО ее участнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При распределении доли вышедшего участника ООО исчисляет НДФЛ с действительной стоимости долей, полученных участниками-физлицами. Если не сможете удержать налог до 31 января следующего года, сдайте вместе с годовым 6-НДФЛ справку о доходах участника с разд. 4 (Письмо Минфина от 01.04.2021 N 03-04-06/24062).
(Издательство "Главная книга", 2026)При распределении доли вышедшего участника ООО исчисляет НДФЛ с действительной стоимости долей, полученных участниками-физлицами. Если не сможете удержать налог до 31 января следующего года, сдайте вместе с годовым 6-НДФЛ справку о доходах участника с разд. 4 (Письмо Минфина от 01.04.2021 N 03-04-06/24062).
Вопрос: Об НДФЛ при распределении доли вышедшего участника между другими участниками ООО.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-04-05/78157)Вопрос: Вышедшему из ООО участнику выплачена действительная стоимость доли, которая теперь распределяется между двумя оставшимися участниками. Является ли распределенная доля вышедшего участника ООО налогооблагаемым доходом участников, которым она распределена?
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, в случае выхода участника из ООО его доля в уставном капитале переходит к обществу. В течение года ее следует распределить между всеми участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале либо продать участникам или третьим лицам.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками ООО при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, как определить базу по НДФЛ, если доля вышедшего из ООО участника распределяется между другими участниками-физлицами.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, как определить базу по НДФЛ, если доля вышедшего из ООО участника распределяется между другими участниками-физлицами.
Вопрос: По решению участников ООО распределена прибыль и начислены дивиденды. Может ли дочернее общество по поручению ООО выплатить дивиденды участникам общества? В каком порядке осуществляется такая выплата и кто будет налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, начисленные ООО дивиденды могут быть перечислены его участникам третьим лицом в соответствующем порядке, утвержденном решением общего собрания ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, начисленные ООО дивиденды могут быть перечислены его участникам третьим лицом в соответствующем порядке, утвержденном решением общего собрания ООО.
Вопрос: Участниками ООО являлись три физических лица. Один из участников вышел из ООО, его доля по истечении года ни распределена, ни продана. Уставный капитал ООО уменьшен путем погашения доли, выплаты оставшимся участникам не предусмотрены. Возникают ли в такой ситуации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Участниками ООО являлись три физических лица. Один из участников вышел из ООО, его доля по истечении года ни распределена, ни продана. Уставный капитал ООО уменьшен путем погашения доли, выплаты оставшимся участникам не предусмотрены. Возникают ли в такой ситуации обязательства по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Участниками ООО являлись три физических лица. Один из участников вышел из ООО, его доля по истечении года ни распределена, ни продана. Уставный капитал ООО уменьшен путем погашения доли, выплаты оставшимся участникам не предусмотрены. Возникают ли в такой ситуации обязательства по НДФЛ?
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как в целях НДФЛ определяется доход в виде безвозмездно полученной доли в уставном капитале, распределенной между оставшимися участниками в связи с выходом одного из участников из ООО?
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Организация - участник ООО уступила право требования дивидендов физлицу. Учитывая это, какой налог (налог на прибыль или НДФЛ) следует удерживать организации, распределяющей дивиденды, при их выплате?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Организация - участник ООО уступила право требования дивидендов физлицу. Учитывая это, какой налог (налог на прибыль или НДФЛ) следует удерживать организации, распределяющей дивиденды, при их выплате?
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Общим собранием участников ООО принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. Один из участников (организация) продал свою долю в уставном капитале гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?