Ндфл при продаже зарубежной недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже зарубежной недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом или уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом или уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено условие о непрерывном сроке владения недвижимым и иным имуществом в целях освобождения от НДФЛ при его продаже.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, установлено условие о непрерывном сроке владения недвижимым и иным имуществом в целях освобождения от НДФЛ при его продаже.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Предположим, что физическое лицо - налоговый нерезидент РФ получает на территории РФ доход от реализации акций иностранного общества по договору купли-продажи с российской организацией. В случае если ценные бумаги учитываются депозитарием на территории иностранного государства, то их реализация, по мнению Минфина, не должна признаваться реализацией в РФ, соответственно, по такой сделке у нерезидента РФ отсутствует обязанность исчислять налог, так как данные выплаты будут признаны доходом от источников за пределами РФ. Однако активы такой иностранной организации могут состоять преимущественно из движимого и/или недвижимого имущества, которое фактически находится на российской территории, что будет означать выбытие такого имущества без уплаты российского налога.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Предположим, что физическое лицо - налоговый нерезидент РФ получает на территории РФ доход от реализации акций иностранного общества по договору купли-продажи с российской организацией. В случае если ценные бумаги учитываются депозитарием на территории иностранного государства, то их реализация, по мнению Минфина, не должна признаваться реализацией в РФ, соответственно, по такой сделке у нерезидента РФ отсутствует обязанность исчислять налог, так как данные выплаты будут признаны доходом от источников за пределами РФ. Однако активы такой иностранной организации могут состоять преимущественно из движимого и/или недвижимого имущества, которое фактически находится на российской территории, что будет означать выбытие такого имущества без уплаты российского налога.
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2026)При этом не нужно платить НДФЛ (за исключением случаев выхода (выбытия) участника из организации), если на дату отчуждения доля непрерывно принадлежала участнику более 5 лет и по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, эта доля составляет уставный капитал российской организации, активы которой не более чем на 50% состоят (прямо или косвенно) из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. При этом освобождение от НДФЛ могут применять только налоговые резиденты РФ в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб., при условии, что они ни одного дня в году получения дохода не имели статус иностранного агента (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом не нужно платить НДФЛ (за исключением случаев выхода (выбытия) участника из организации), если на дату отчуждения доля непрерывно принадлежала участнику более 5 лет и по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, эта доля составляет уставный капитал российской организации, активы которой не более чем на 50% состоят (прямо или косвенно) из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. При этом освобождение от НДФЛ могут применять только налоговые резиденты РФ в части налоговой базы, не превышающей 50 млн руб., при условии, что они ни одного дня в году получения дохода не имели статус иностранного агента (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)размер налоговой базы по доходам от продажи доли не превышает 50 млн руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)размер налоговой базы по доходам от продажи доли не превышает 50 млн руб.;
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Отметим, ранее, в Письме от 26.05.2025 N 03-04-05/51609, Минфин России разъяснял, что в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не облагается НДФЛ.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Отметим, ранее, в Письме от 26.05.2025 N 03-04-05/51609, Минфин России разъяснял, что в случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не облагается НДФЛ.
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Продажа недвижимости с участием иностранного элемента
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Продажа недвижимости с участием иностранного элемента
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от НДФЛ дохода от продажи недвижимости (за исключением жилой недвижимости и садовых домов) также необходимо, чтобы вы не использовали непосредственно это имущество в предпринимательской деятельности. С 01.01.2026 освобождение от НДФЛ также не применяется, если в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, вы имели статус иностранного агента (ст. 216, п. 17.1 ст. 217 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от НДФЛ дохода от продажи недвижимости (за исключением жилой недвижимости и садовых домов) также необходимо, чтобы вы не использовали непосредственно это имущество в предпринимательской деятельности. С 01.01.2026 освобождение от НДФЛ также не применяется, если в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, вы имели статус иностранного агента (ст. 216, п. 17.1 ст. 217 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Таким образом, НДФЛ при продаже имущества или при получении его в дар исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, только если она внесена в ЕГРН на 1 января года, когда совершена сделка. В противном случае налог по имуществу, полученному в дар, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, а налог с проданного имущества - исходя из договорной цены.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Таким образом, НДФЛ при продаже имущества или при получении его в дар исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, только если она внесена в ЕГРН на 1 января года, когда совершена сделка. В противном случае налог по имуществу, полученному в дар, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, а налог с проданного имущества - исходя из договорной цены.