Ндфл при продаже реконструированного жилого дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже реконструированного жилого дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Суд сослался на определение реконструкции из градостроительного законодательства <19> и на вердикт Верховного суда по делу со схожими обстоятельствами <20>. Судьи ВС решили, что в срок владения квартирой для целей освобождения от НДФЛ при ее продаже включается и срок владения долей в жилом здании, соответствовавшей этой квартире. Право собственности на долю ранее было прекращено судом в связи с признанием права собственности истицы на квартиру. Увеличение площади квартиры с 63 до 101 кв. м было связано с реконструкцией дома путем надстройки второго этажа. Это не привело к созданию нового объекта недвижимости, изменились только его параметры.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Суд сослался на определение реконструкции из градостроительного законодательства <19> и на вердикт Верховного суда по делу со схожими обстоятельствами <20>. Судьи ВС решили, что в срок владения квартирой для целей освобождения от НДФЛ при ее продаже включается и срок владения долей в жилом здании, соответствовавшей этой квартире. Право собственности на долю ранее было прекращено судом в связи с признанием права собственности истицы на квартиру. Увеличение площади квартиры с 63 до 101 кв. м было связано с реконструкцией дома путем надстройки второго этажа. Это не привело к созданию нового объекта недвижимости, изменились только его параметры.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже реконструированного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-04-05/91675)Вопрос: Об НДФЛ при продаже реконструированного жилого дома.
(Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-04-05/91675)Вопрос: Об НДФЛ при продаже реконструированного жилого дома.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.03.2009 N 20-14/4/021604
<О порядке предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества>- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1000000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 года, либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
<О порядке предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества>- от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1000000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 года, либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением;
Решение ФНС России от 16.06.2017 N СА-3-9/4080@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как заявитель вправе уменьшить сумму полученного дохода от реализации жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов по приобретению жилого дома, но не более суммы полученного дохода от продажи.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что 20.08.2014 получил разрешение на реконструкцию жилого дома, выданное администрацией города; после реконструкции у него увеличилась этажность жилого дома, общая и жилая площадь, внешние линейные размеры, то есть был построен новый жилой дом; получен новый кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации права собственности на двухэтажный жилой дом от 10.03.2015; соглашением о разделе от 24.02.2015 был произведен выдел его доли в общем праве долевой собственности на земельный участок площадью 236 кв. метров; присвоен новый кадастровый номер земельного участка; получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности от 10.03.2015 серии, в связи с чем Заявитель считает, что у него вместо старых объектов недвижимости образовались новые объекты, на реконструкцию и раздел которых были понесены существенные расходы.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафа.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как заявитель вправе уменьшить сумму полученного дохода от реализации жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет, на сумму расходов по приобретению жилого дома, но не более суммы полученного дохода от продажи.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель сообщает, что 20.08.2014 получил разрешение на реконструкцию жилого дома, выданное администрацией города; после реконструкции у него увеличилась этажность жилого дома, общая и жилая площадь, внешние линейные размеры, то есть был построен новый жилой дом; получен новый кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации права собственности на двухэтажный жилой дом от 10.03.2015; соглашением о разделе от 24.02.2015 был произведен выдел его доли в общем праве долевой собственности на земельный участок площадью 236 кв. метров; присвоен новый кадастровый номер земельного участка; получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности от 10.03.2015 серии, в связи с чем Заявитель считает, что у него вместо старых объектов недвижимости образовались новые объекты, на реконструкцию и раздел которых были понесены существенные расходы.
Вопрос: ...В 1996 г. физлицом были приобретены в собственность жилой дом и земельный участок под ним. В этом же году физлицо подарило своему внуку 1/10 долю дома и 1/10 долю участка. В 2005 г. физлицом произведена реконструкция дома, в результате чего его площадь увеличилась. В 2008 г. дом и участок были проданы. Имеет ли право физлицо на имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома и участка? Вправе ли внук физлица воспользоваться указанным вычетом?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2008 N 03-04-05-01/241)Вопрос: В 1996 г. физлицом были приобретены в собственность жилой дом и земельный участок под ним. В этом же году физлицо подарило своему внуку 1/10 долю дома и 1/10 долю участка. В 2005 г. физлицом произведена реконструкция дома, в результате чего его площадь увеличилась, и было получено новое свидетельство о госрегистрации права собственности на дом. В 2008 г. дом и участок были проданы. Имеет ли право физлицо на имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома и участка? Вправе ли внук физлица воспользоваться указанным вычетом?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2008 N 03-04-05-01/241)Вопрос: В 1996 г. физлицом были приобретены в собственность жилой дом и земельный участок под ним. В этом же году физлицо подарило своему внуку 1/10 долю дома и 1/10 долю участка. В 2005 г. физлицом произведена реконструкция дома, в результате чего его площадь увеличилась, и было получено новое свидетельство о госрегистрации права собственности на дом. В 2008 г. дом и участок были проданы. Имеет ли право физлицо на имущественный вычет по НДФЛ при продаже дома и участка? Вправе ли внук физлица воспользоваться указанным вычетом?
Статья: Ключевые изменения в "недвижимом" законодательстве
(Шугурова И.)
("Жилищное право", 2009, N 4)"Доход, полученный в виде платежа при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по итогам того налогового периода, в котором такой доход был фактически получен, независимо от того, в каком налоговом периоде производится окончательный расчет по договору и фактическая передача указанного имущества" (письмо Минфина РФ N 03-04-05-01/22 от 26.01.2009).
(Шугурова И.)
("Жилищное право", 2009, N 4)"Доход, полученный в виде платежа при продаже долей в праве собственности на объекты недвижимого имущества, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по итогам того налогового периода, в котором такой доход был фактически получен, независимо от того, в каком налоговом периоде производится окончательный расчет по договору и фактическая передача указанного имущества" (письмо Минфина РФ N 03-04-05-01/22 от 26.01.2009).
Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода от продажи жилого дома, если 1/3 доли в праве собственности принадлежала налогоплательщику с 2005 г., затем была проведена реконструкция без изменения внешних границ дома, а в 2015 г. в порядке наследования была получена 1/6 доли.
(Письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-05/29773)Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода от продажи жилого дома, если 1/3 доли в праве собственности принадлежала налогоплательщику с 2005 г., затем была проведена реконструкция без изменения внешних границ дома, а в 2015 г. в порядке наследования была получена 1/6 доли.
(Письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-05/29773)Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода от продажи жилого дома, если 1/3 доли в праве собственности принадлежала налогоплательщику с 2005 г., затем была проведена реконструкция без изменения внешних границ дома, а в 2015 г. в порядке наследования была получена 1/6 доли.
Вопрос: ...В апреле 2006 г. предприниматель купил жилой дом и зарегистрировал право собственности. Он реконструировал его и зарегистрировал право собственности в декабре 2008 г. Дом в предпринимательской деятельности не использовался. В сентябре 2009 г. предприниматель не в связи с предпринимательской деятельностью продал дом за 4 млн руб. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2009)Налоговый орган разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения в 2009 г. дохода от продажи жилого дома и земельного участка физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, в частности, от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
(Консультация эксперта, 2009)Налоговый орган разъяснил, что при определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения в 2009 г. дохода от продажи жилого дома и земельного участка физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, в частности, от продажи жилого дома (после его реконструкции) - в размере 1 000 000 руб., учитывая срок нахождения объекта в собственности с февраля 2007 г., либо уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Вопрос: ...Физическое лицо приобрело по договору купли - продажи нежилое здание бывшего детского сада, которое в дальнейшем было реконструировано под жилой дом. Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по подоходному налогу как застройщик жилья по суммам понесенных расходов на реконструкцию здания?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 9)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, 2001
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 9)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, 2001
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2021 N 03-04-05/10015 <Об НДФЛ при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Материнский капитал разрешается потратить, в частности, на приобретение квартиры, покупку готового или строительство нового жилого помещения, а также на реконструкцию жилого дома. Также его можно внести в качестве первого взноса по ипотечному кредитованию.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Материнский капитал разрешается потратить, в частности, на приобретение квартиры, покупку готового или строительство нового жилого помещения, а также на реконструкцию жилого дома. Также его можно внести в качестве первого взноса по ипотечному кредитованию.
Вопрос: ...Налогоплательщик имел в собственности с 2006 г. жилой дом. Впоследствии дом реконструирован без изменения прежних границ и размеров. В 2012 г. получено новое свидетельство о государственной регистрации права собственности на данный жилой дом, в этом же году дом продан. Необходимо ли уплатить НДФЛ с доходов от продажи жилого дома?
(Письмо Минфина России от 16.04.2013 N 03-04-05/12760)Таким образом, при продаже жилого дома, принадлежавшего налогоплательщику (независимо от изменения площади жилого дома в результате реконструкции без изменения внешних границ жилого дома) более трех лет, его доходы от продажи данного жилого дома не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 16.04.2013 N 03-04-05/12760)Таким образом, при продаже жилого дома, принадлежавшего налогоплательщику (независимо от изменения площади жилого дома в результате реконструкции без изменения внешних границ жилого дома) более трех лет, его доходы от продажи данного жилого дома не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Физическое лицо купило 29.02.2010 жилой дом за 800 000 руб. С разрешения администрации сельского поселения физическое лицо провело реконструкцию (капитальный ремонт) жилого дома, так как он был ветхим. На ремонт израсходовано 600 000 руб. Фактически физическое лицо не проживало в данном доме. По сложившимся обстоятельствам дом продан за 1 450 000 руб. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилья в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение и капитальный ремонт (улучшение потребительских качеств) указанного жилого дома?
(Письмо ФНС России от 07.02.2012 N ЕД-3-3/332@)Вопрос: Физическое лицо купило 29.02.2010 жилой дом за 800 000 руб. С разрешения администрации сельского поселения физическое лицо провело реконструкцию (капитальный ремонт) жилого дома, так как он был ветхим. На ремонт израсходовано 600 000 руб. Фактически физическое лицо не проживало в данном доме. По сложившимся обстоятельствам дом продан за 1 450 000 руб.
(Письмо ФНС России от 07.02.2012 N ЕД-3-3/332@)Вопрос: Физическое лицо купило 29.02.2010 жилой дом за 800 000 руб. С разрешения администрации сельского поселения физическое лицо провело реконструкцию (капитальный ремонт) жилого дома, так как он был ветхим. На ремонт израсходовано 600 000 руб. Фактически физическое лицо не проживало в данном доме. По сложившимся обстоятельствам дом продан за 1 450 000 руб.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 02.07.2021 N 305-ФЗ <О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 14)Они отменяют обязанность физлиц отчитываться в налоговую при продаже:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 14)Они отменяют обязанность физлиц отчитываться в налоговую при продаже:
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (жилое здание с земельным участком). После изменения вида разрешенного использования земельного участка и перевода жилых помещений в нежилые часть объекта недвижимости стала использоваться в предпринимательской деятельности. Какой налог должен уплатить предприниматель в случае реализации части нежилых помещений (одного этажа): налог, уплачиваемый при применении УСН (6% от дохода, связанного с реализацией части объекта недвижимости), или НДФЛ с дохода, уменьшенного на расходы на приобретение жилого дома и земельного участка, а также на реконструкцию объекта недвижимости?
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-11-11/55)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (отдельно стоящее жилое здание с земельным участком) для последующего перевода жилых помещений в нежилые.
(Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-11-11/55)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (отдельно стоящее жилое здание с земельным участком) для последующего перевода жилых помещений в нежилые.