Ндфл при продаже личных вещей
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже личных вещей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП имеет в собственности тренажерный зал, который работает автономно, без работников и предлагает доступ физическим лицам к тренажерному залу 24/7 через мобильное приложение или электронный пропуск. Может ли ИП в отношении такого вида деятельности применять НПД?
(Консультация эксперта, 2026)- перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
(Консультация эксперта, 2026)- перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в отношении деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых, которые будет оказывать через Интернет, применять НПД?
(Консультация эксперта, 2024)- перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
(Консультация эксперта, 2024)- перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"В связи с изложенным субсидия, предоставляемая гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за счет средств краевого бюджета на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
"О налоге на доходы физических лиц"В связи с изложенным субсидия, предоставляемая гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за счет средств краевого бюджета на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Постановление ЦИК СССР N 27, СНК СССР N 2700 от 17.12.1935
"Об изменении порядка обложения подоходным налогом некооперированных кустарей и ремесленников"2. Установить, что некооперированные кустари и ремесленники без наемных рабочих, (кроме облагаемых сельскохозяйственным налогом), которые вырабатывают изделия из своих материалов для продажи на рынке, облагаются подоходным налогом не по нормам доходности, а по действительному доходу, причем оклады, исчисленные по расписанию N 2 ставок подоходного налога, повышаются для этих кустарей и ремесленников в полтора раза.
"Об изменении порядка обложения подоходным налогом некооперированных кустарей и ремесленников"2. Установить, что некооперированные кустари и ремесленники без наемных рабочих, (кроме облагаемых сельскохозяйственным налогом), которые вырабатывают изделия из своих материалов для продажи на рынке, облагаются подоходным налогом не по нормам доходности, а по действительному доходу, причем оклады, исчисленные по расписанию N 2 ставок подоходного налога, повышаются для этих кустарей и ремесленников в полтора раза.
Статья: Обсуждаем: какие налоговые сложности могут возникнуть при покупке по системе Trade-in
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Признаться, я не знаю, как оформляют такой обмен. Полагаю, что вся информация содержится в товарном чеке, который одновременно выступает и договором. Ведь для договора купли-продажи достаточно простой письменной формы (ст. ст. 159 - 161 ГК РФ). Редко кто вообще хранит такие документы о приобретении пылесоса. А зря! Ведь без них вы не сможете подтвердить свои расходы на покупку бытовой техники. А значит, в случае ее дальнейшей продажи не сможете уменьшить доходы от ее реализации и уплатите НДФЛ.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Признаться, я не знаю, как оформляют такой обмен. Полагаю, что вся информация содержится в товарном чеке, который одновременно выступает и договором. Ведь для договора купли-продажи достаточно простой письменной формы (ст. ст. 159 - 161 ГК РФ). Редко кто вообще хранит такие документы о приобретении пылесоса. А зря! Ведь без них вы не сможете подтвердить свои расходы на покупку бытовой техники. А значит, в случае ее дальнейшей продажи не сможете уменьшить доходы от ее реализации и уплатите НДФЛ.
Вопрос: ...Физлицо применяет НПД по доходу от сдачи в аренду квартиры в г. Москве. Арендная плата перечисляется на расчетный счет физлица, банк начисляет проценты на остаток денежных средств по счету. Считаются ли доходом физлица в рамках НПД проценты, начисленные банком?
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в г. Москве по месту жительства, планирует проводить кулинарные мастер-классы для физических лиц из разных регионов через Интернет в режиме онлайн. Вправе ли физическое лицо в 2019 г. применить специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)?
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
Вопрос: ...Надо ли физическому лицу при применении НПД включать в доход сумму возмещения, полученную при изъятии земель для государственных нужд?
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц (за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ);
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц (за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ);
Вопрос: Физическое лицо осуществляет деятельность по содержанию гостиницы для домашних животных для передержки домашних собак и кошек. Вправе ли в отношении такой деятельности физическое лицо применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"?
(Консультация эксперта, 2022)- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ;
(Консультация эксперта, 2022)- лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ;
"Правовое регулирование инновационной деятельности: Учебное пособие"
(Маркеев А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Одно из предприятий обратилось с вопросом к редакции еженедельника "Экономика и жизнь": "Мы купили право пользования личным автомобилем на три месяца, какая ставка подоходного налога будет применяться к продавцу этого права?" Редакция обоснованно ответила: "Предметом права собственности по нашему законодательству может быть только имущество, а не право пользования, поэтому невозможно заключить договор купли-продажи, возможен лишь договор аренды" <12>.
(Маркеев А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Одно из предприятий обратилось с вопросом к редакции еженедельника "Экономика и жизнь": "Мы купили право пользования личным автомобилем на три месяца, какая ставка подоходного налога будет применяться к продавцу этого права?" Редакция обоснованно ответила: "Предметом права собственности по нашему законодательству может быть только имущество, а не право пользования, поэтому невозможно заключить договор купли-продажи, возможен лишь договор аренды" <12>.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель перешел в 2019 г. на уплату НПД, получил на расчетный счет по исполнительному листу возмещение судебных расходов на оплату услуг адвоката и уплаченной госпошлины. Является ли доходом для индивидуального предпринимателя полученная сумма при применении НПД в 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
(Консультация эксперта, 2019)- применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 15 данного Федерального закона;
Вопрос: ...Согласно абз.7 Письма ВАС РФ N 01-7/ОП-373 продажа через комиссионный магазин бывших в употреблении вещей не является доходом физлица-комитента, так как при этом гражданин получает лишь денежный эквивалент ранее приобретенного товара. Являются ли доходом физлица-комитента средства от продажи вышеуказанных вещей и должен ли магазин подать сведения на этих лиц по форме N 2-НДФЛ?
("Налоговый вестник", 2003, N 7)Вопрос: Фирма осуществляет торговлю бывшими в употреблении товарами, принятыми от населения на комиссию. Услугами комиссионных магазинов пользуются, в основном, социально незащищенные слои населения, цены на товары низкие, средняя стоимость одной покупки составляет 100 руб. Соответственно, суммы выплаты физическим лицам - комитентам от продажи их вещей также незначительны. Налоговая инспекция по месту постановки на учет обязывает фирму подавать сведения о выплаченных комитентам суммах по форме N 2-НДФЛ как о доходах физических лиц от продажи своего имущества. Согласно абз.7 Письма ВАС РФ от 31.05.1994 N 01-7/ОП-373 продажа через комиссионный магазин бывших в употреблении вещей не является доходом физического лица - комитента, так как при этом гражданин получает лишь денежный эквивалент ранее приобретенного товара. С учетом данного разъяснения являются ли доходом гражданина - комитента средства от продажи бывших в употреблении личных вещей и следует ли комиссионному магазину подавать сведения на таких физических лиц по форме N 2-НДФЛ?
("Налоговый вестник", 2003, N 7)Вопрос: Фирма осуществляет торговлю бывшими в употреблении товарами, принятыми от населения на комиссию. Услугами комиссионных магазинов пользуются, в основном, социально незащищенные слои населения, цены на товары низкие, средняя стоимость одной покупки составляет 100 руб. Соответственно, суммы выплаты физическим лицам - комитентам от продажи их вещей также незначительны. Налоговая инспекция по месту постановки на учет обязывает фирму подавать сведения о выплаченных комитентам суммах по форме N 2-НДФЛ как о доходах физических лиц от продажи своего имущества. Согласно абз.7 Письма ВАС РФ от 31.05.1994 N 01-7/ОП-373 продажа через комиссионный магазин бывших в употреблении вещей не является доходом физического лица - комитента, так как при этом гражданин получает лишь денежный эквивалент ранее приобретенного товара. С учетом данного разъяснения являются ли доходом гражданина - комитента средства от продажи бывших в употреблении личных вещей и следует ли комиссионному магазину подавать сведения на таких физических лиц по форме N 2-НДФЛ?
Вопрос: О разъяснении некоторых вопросов налогоплательщиков по НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)В связи с изложенным субсидия, предоставляемая гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за счет средств краевого бюджета на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)В связи с изложенным субсидия, предоставляемая гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за счет средств краевого бюджета на возмещение затрат на производство реализуемой продукции животноводства, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Статья: Покупки у "физиков": соблюдаем правила безопасности
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4; "Расчет", 2019, N 5-6)Не исключено, что продавец окажется самозанятым, ведь с 2019 года граждане вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Правда, данный спецрежим недоступен, например, гражданам, перепродающим товары (исключение - продажа личных вещей). Кроме того, есть доходы, с которых НПД не уплачивается (то есть они облагаются НДФЛ). Это, в частности, поступления от реализации недвижимости и транспорта, а также имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4; "Расчет", 2019, N 5-6)Не исключено, что продавец окажется самозанятым, ведь с 2019 года граждане вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Правда, данный спецрежим недоступен, например, гражданам, перепродающим товары (исключение - продажа личных вещей). Кроме того, есть доходы, с которых НПД не уплачивается (то есть они облагаются НДФЛ). Это, в частности, поступления от реализации недвижимости и транспорта, а также имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).